Je verricht diensten aan klanten in het buitenland en doet btw-aangifte. Moet je btw in rekening brengen? Dat hangt ervan af. Werk je voor particulieren? Dan breng je de btw van het land waar je de dienst hebt verricht, in rekening. Bijvoorbeeld: Je geeft een workshop in België aan een particulier, dan breng je Belgische btw in rekening. Geef je de workshop in Nederland, dan breng je Nederlandse btw in rekening. Verricht je diensten voor ondernemers? Dan geldt: de afnemer berekent zelf de btw en betaalt deze in eigen land. Deze regelgeving is binnen en buiten de EU hetzelfde.  

Stappenplan hoe breng ik btw in rekening bij levering aan ondernemers in het buitenland?

1. Stuur een factuur zonder btw waarop je noteert: 'btw verlegd'. Noteer ook het btw-identificatienummer van de afnemer op de factuur.
2. Geef deze dienst aan in de btw-aangifte.
3. En geef deze dienst op in je 'Opgaaf intracommunautaire prestaties'.

Wat is Opgaaf intracommunautaire prestaties? 

Naast de btw-aangifte moet je vanaf januari 2010 ook de Opgaaf intracommunautaire prestaties doen. Dit vervangt de zogenaamde Opgaaf intracommunautaire leveringen. Op de opgaaf intracommunautaire prestaties vul je alle geleverde goederen én diensten in die je in andere EU-landen hebt geleverd aan btw-plichtige ondernemers. De opgaaf ICP vind je op het beveiligde gedeelte van de site van de Belastingdienst onder 'Overige formulieren'. Het totaal van de Opgaaf ICP moet gelijk zijn aan het bedrag dat je over dezelfde periode invult in je btw-aangifte bij Rubriek 3b 'Leveringen naar/diensten in landen binnen de EU'.

Tip: Controleer het btw-nummer

Is je klant echt ondernemer? Controleer het btw-nummer daarom altijd.

Uitgezonderde diensten

Voor de meeste verrichte diensten aan het buitenland gelden bovenstaande verplichtingen. Maar er zijn uitzonderingen:

• diensten die te maken hebben met onroerend goed, bijvoorbeeld onderhoud;
• personenvervoer;
• diensten die te maken hebben met het verlenen van toegang tot evenementen op het gebied van cultuur, kunst, sport, wetenschap, ontspanning of onderwijs. Bijvoorbeeld: muziekuitvoeringen, toneelvoorstellingen, circusvoorstellingen, kermissen, sportevenementen, filmvertoningen, beurzen en tentoonstellingen;
• diensten van restaurants en cateringbedrijven;
• verhuur van een vervoermiddel voor een aaneengesloten periode van maximaal 30 dagen of verhuur van een schip voor een aaneengesloten periode van maximaal 90 dagen.

Tool van de Belastingdienst

Al die regels en uitzonderingen kunnen nogal verwarrend zijn. De Belastingdienst heeft een handige tool waarmee je kunt testen of en waar jouw dienst belast is. Klik hier voor de tool. 

Tip: win fiscaal advies in bij levering aan het buitenland

Het is raadzaam om fiscaal advies in te winnen als je een dienst aan een in het buitenland gevestigd bedrijf verricht. 

Meer weten over exporteren?

Download nu gratis de whitepaper Eerste Hulp bij Exporteren