De drie BTW-tarieven zijn 19%, 6% en het nultarief. Maar je kunt in sommige gevallen ook vrijstelling krijgen. Op deze pagina lees je alles over de BTW-tarieven en vrijstellingen. Lees hier wanneer je ondernemer bent voor de BTW en hoe de Belastingdienst dat beoordeeld.

Algemeen tarief: 19%

Het algemene BTW-tarief is 19% en geldt voor dienstverlening en duurzame producten. Het is van toepassing op alle goederen en diensten die niet onder de andere tarieven vallen. Geruime tijd was er sprake dat dit tarief naar 20% verhoogd zou gaan worden, maar mede onder druk van MKB-Nederland heeft het kabinet besloten deze verhoging voorlopig uit te stellen. Als de vrijstelling, de verleggingsregeling, het 0%-tarief of het 6%-tarief niet van toepassing zijn, moet je BTW berekenen naar het algemene 19%-tarief. Per 1 juli 2011 is het BTW-tarief op de podiumkunsten verhoogd van 6% naar 19%.

Laag tarief: 6%

Het 6%-tarief geldt voor een grote diversiteit aan goederen en diensten. Het gaat hierbij om de volgende goederen:

• Etenswaren en dranken (behalve alcoholhoudende dranken) en grondstoffen hiervoor;

• Rundvee, schapen, geiten, varkens en paarden;

• Geneesmiddelen;

• Boeken, dagbladen en tijdschriften;

• Land- en tuinbouwzaden;

• Sierteeltproducten.

Onder andere de volgende diensten vallen ook onder het 6%-tarief:

• Personenvervoer;

• Kappersdiensten;

• Herstel van fietsen;

• Verhuur van vakantiewoningen;

• Renovatie in en aan woningen die langer dan twee jaar in gebruik zijn genomen. Voor deze dienst geldt tijdelijk het 6%-tarief, van 1 oktober 2010 tot 1 oktober 2011

Nultarief: 0%

Als goederen worden uitgevoerd naar het buitenland en daar worden verbruikt, vallen ze niet onder de Nederlandse omzetbelasting. De omzetbelasting wil namelijk alleen het verbruik in Nederland belasten. In deze gevallen geldt het zogenaamde nultarief, dus hoef je geen BTW te berekenen. Voor de levering van producten en diensten aan ondernemers en rechtspersonen in EU-landen geldt het 'bestemmingslandbeginsel'. Dit houdt in dat de heffing van omzetbelasting plaats vindt in het EU-land waar de goederen heen worden verzonden. Let op: als je goederen of diensten levert aan particulieren in andere EU-landen, dan moet je wel BTW heffen. Meer informatie over BTW en het exporteren van producten kun je hier lezen.

Andere tarieven

Enkele diensten en producten vallen onder bijzondere BTW-tarieven. Maak je bijvoorbeeld in opdracht sieraden van grondstoffen die de opdrachtgever levert, dan geldt een BTW-tarief van 12,5%. Informeer bij de Belastingdienst of op je diensten bijzondere tarieven van toepassing zijn.

Vrijgestelde diensten

Vrijgesteld van BTW zijn onder meer de diensten van artsen, verpleegkundigen verzekeringsadviseurs en journalisten. Ook onderwijs gericht op de uitoefening van een beroep of functioneren in een werkkring, is vrijgesteld van BTW. Vrijstelling houdt in dat over de vergoeding geen omzetbelasting verschuldigd is.

Wel of geen vrijstelling?

De vraag of diensten wel of niet zijn vrijgesteld, levert nogal eens discussie op. Het werk van journalisten en tekstschrijvers bijvoorbeeld is alleen vrijgesteld als het gaat om het eigen gedachtegoed van de auteur. Maakt dezelfde journalist slogans of vervaardigt hij leesbare teksten voor brochures, dan vallen de werkzaamheden onder het algemene tarief van 19%.

Schemergebied

Bevind je je met je werkzaamheden in zo'n schemergebied? Vraag dan altijd schriftelijk inlichtingen bij de Belastingdienst. Bedenk wel dat een BTW-vrijstelling in eerste instantie gunstig lijkt maar dat niet altijd is. Als je namelijk goederen inkoopt die je gebruikt voor vrijgestelde prestaties, dan mag je namelijk niet de BTW die jou bij die inkoop in rekening is gebracht, als voorbelasting in aftrek brengen bij je BTW-aangifte.