Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan kun je gebruikmaken van belastingvoordelen. Dit kan oplopen tot wel duizenden euro’s per jaar. Als je aan het urencriterium voldoet ten minste. Je moet dus een bepaald aantal uren per jaar besteden aan je onderneming. Hoe werkt dat precies?
Wat is het urencriterium?
Het urencriterium betekent dat je minimaal 1.225 uren in een jaar besteedt aan je onderneming. Deze drempel bepaalt of je in aanmerking komt voor bepaalde belastingvoordelen: aftrekposten die o.a. onder de ondernemersaftrek vallen. In potentie kan het urencriterium zzp je duizenden euro's opleveren!
Urencriterium als je later in het jaar begint
De 1.225 uren mogen niet naar rato berekend worden als je later in het jaar begonnen bent met een nieuwe onderneming. Begin je bijvoorbeeld in oktober met je onderneming? Dan geldt nog steeds de drempel van 1.225 uur.
Bestaat er een parttime zzp urencriterium?
Er is geen regeling dat je als parttime zzp'er minder uren hoeft te maken voor het urencriterium. De 1.225 uur blijft gelden. Sterker nog: als je langer dan 5 jaar ondernemer bent, ben je zelfs verplicht meer tijd te besteden aan je onderneming dan aan eventuele dienstbetrekkingen of overige werkzaamheden om te voldoen aan de urennorm zzp.
Als startende ondernemer mag je hierin gelukkig afwijken, tenminste als je in 1 van de eerste 5 jaar geen ondernemer was. Je hoeft als zzp'er voor het urencriterium dan niet per se méér te werken aan je bedrijf dan aan andere werkzaamheden.
Verlaagd-urencriterium bij arbeidsongeschiktheid
Ondernemers die een uitkering kregen vanwege arbeidsongeschiktheid en een onderneming runnen, mogen gebruikmaken van het verlaagd-urencriterium van 800 uur. Dit is bijvoorbeeld van belang als je gebruik wilt maken van de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid.
Hoe zit het met zwangerschap?
Voor zwangere ondernemers geldt ook een tegemoetkoming in het urencriterium. De niet-gewerkte uren in een periode van 16 weken (6 weken zwangerschapsverlof en 10 weken bevallingsverlof) mogen dan toch meegeteld worden voor het urencriterium. Dit is wettelijk vastgelegd.
Welke uren tellen mee voor het urencriterium?
Het gaat om uren die je aan de onderneming hebt gewerkt. Maar dit kan van alles zijn. Denk bijvoorbeeld aan:
administratie
commerciële inspanningen
uren die je berekent aan klanten
trainingen
websitebeheer
Uren waarin je wel beschikbaar bent, maar die je niet daadwerkelijk besteedt aan je onderneming, mogen niet meegerekend worden. Denk daarbij aan telefonische beschikbaarheid. Vakantie of ziekte op dagen dat je normaal gesproken aan het werk bent, tellen ook niet mee.
Administratie: uren en werkzaamheden goed bijhouden
Regelmatig moeten rechters beslissen over de vraag of een ondernemer heeft voldaan aan het urencriterium. Achteraf opgestelde urenspecificaties wekken argwaan bij de rechter.
Zo was er bij het hof van Amsterdam een zaak waarin de ondernemer behalve in zijn eigen zaak, ook in loondienst werkzaam was. Zijn urenspecificatie bleek niet overeen te komen met de urenspecificatie die de werkgever had opgesteld.
In een volgende zaak had een ondernemer achtereenvolgens vier verschillende specificaties overgelegd die stuk voor stuk achteraf waren opgesteld. Onder meer door de grote verschillen tussen de verschillende specificaties kwam de ondernemer niet echt geloofwaardig over. Ook het feit dat alle specificaties achteraf waren opgemaakt en niet op originele gegevens waren gebaseerd, was voor de rechter reden om de urenspecificaties naast zich neer te leggen.
Leg je werkzaamheden dus goed vast in een urenregistratie.
Belastingvoordeel bij voldoen aan urencriterium
Onderschat het belang van het urencriterium niet. Er is een aantal belangrijke fiscale faciliteiten waar je alleen recht op hebt als je voldoet aan het urencriterium. Je hebt dan mogelijk recht op de volgende faciliteiten:
Tarieven inkomstenbelasting 2026
Je hebt te maken met verschillende belastingschijven en tarieven. Afhankelijk van je inkomen hanteer je het belastingtarief in een bepaalde schijf. Bekijk de tarieven en belastingschijven 2026.
Veelgestelde vragen
Hoe toon ik aan dat ik aan het urencriterium voldoe?
Je moet een goede urenregistratie bijhouden van de tijd die je aan je onderneming besteedt. Bij een belastingcontrole moet je deze urenregistratie kunnen laten zien. Je bent geloofwaardiger als je de urenregistratie gedurende het jaar bijhoudt. En dus niet achteraf pas invult.
Moet ik een inschrijving bij de KvK hebben om aan het urencriterium te voldoen?
Niet per se, maar dat is wel de meest makkelijke en gangbare manier om te bewijzen dat je ondernemer bent. Ben je geen ondernemer voor de Belastingdienst? Dan hoef je niet aan het urencriterium te voldoen, maar je kunt dus ook geen gebruikmaken van belastingvoordelen.
Hoe gedetailleerd moet mijn urenregistratie zijn?
Daar zijn geen specifieke regels voor. Je moet er vooral voor zorgen dat het duidelijk en geloofwaardig is. Je kunt bijvoorbeeld een app of online software voor urenregistratie gebruiken. Of je kunt zelf een excel-document maken met:
De datum waarop je hebt gewerkt
Hoeveel uren je die dag hebt gemaakt
De werkzaamheden die je hebt gedaan
Wat als ik het urencriterium net niet haal?
Dan heb je helaas pech. De 1.225 uur zijn een harde grens. Heb je bijvoorbeeld 1.200 uur aan je onderneming gewerkt? Dan heb je geen recht op aftrekposten, zoals de zelfstandigen- of startersaftrek.
Hoe werkt het urencriterium als ik ook in loondienst werk?
Ook dan moet je minstens 1.225 uur aan je onderneming werken om gebruik te maken van belastingvoordelen. Het is daarnaast belangrijk dat je meer tijd besteed aan je onderneming dan aan werken in loondienst. Het kan dus niet zo zijn dat je 1.250 uur aan je onderneming hebt gewerkt en 1.300 uur in loondienst.
