Btw in het buitenland

Wat is invoer-btw?

Invoer-btw is de btw die je als ondernemer moet aangeven bij het importeren van goederen uit het buitenland. Deze btw wordt geheven bij de invoer van goederen en is bedoeld om buitenlandse producten fiscaal gelijk te behandelen aan Nederlandse aankopen.

Btw betalen bij import: hoe en wanneer?

Als je goederen importeert, moet je btw bij import betalen of aangeven. Hoe dat gaat, hangt af van je situatie. Er zijn twee manieren waarop je invoer-btw voldoet:

Btw betalen bij de douane

Bij import van goederen van buiten de EU doe je aangifte bij de douane. De invoer-btw wordt daarbij meestal direct geheven, vaak tegelijk met eventuele douanerechten. Je betaalt de btw voordat de goederen worden vrijgegeven.

De aangifte kan worden gedaan door jou als ondernemer, een expediteur of bijvoorbeeld de vervoerder die de goederen Nederland binnenbrengt.

Btw verleggen met artikel 23

Heb je een artikel 23-vergunning van de Belastingdienst? Dan hoef je de invoer-btw niet direct bij de douane te betalen. In plaats daarvan geef je de btw aan in je periodieke btw-aangifte. In dezelfde aangifte kun je de btw meestal ook meteen als voorbelasting aftrekken.

Dit voorkomt dat je btw moet voorfinancieren en is vaak een groot voordeel voor je liquiditeit.

Hoe wordt de invoer-btw berekend?

De hoogte van de invoer-btw wordt berekend over de douanewaarde van de goederen. Dit is niet alleen de aankoopprijs, maar een totaalbedrag dat uit meerdere onderdelen bestaat:

• De transactiewaarde van de goederen

• Eventuele belastingen en heffingen die kostprijsverhogend zijn (zoals invoerrechten), exclusief de btw

• Bijkomende kosten, zoals transport-, verzekerings- en verpakkingskosten tot aan de EU-grens

Over deze douanewaarde berekent de douane het geldende btw-tarief. In de meeste gevallen wordt het Nederlandse btw-tarief van 21% toegepast, omdat de goederen in Nederland de EU binnenkomen. Voor sommige goederen geldt een verlaagd tarief. Naast invoer-btw kun je bij import ook te maken krijgen met andere importheffingen, zoals invoerrechten.

Lees het artikel: Alles over importheffingen

Btw bij import binnen de EU

Het invoeren van goederen vanuit een ander EU-land heet officieel geen import, maar een intracommunautaire verwerving. De leverancier brengt in dat geval meestal 0% btw in rekening, op voorwaarde dat jij een geldig Nederlands btw-identificatienummer doorgeeft. Over deze verwerving moet je Nederlandse btw aangeven in je periodieke btw-aangifte. Je gebruikt of verkoopt de goederen of diensten namelijk in Nederland. In de aangifte kun je de btw ook direct als voorbelasting aftrekken. Per saldo betaal je daardoor geen btw, net zoals bij btw op je gewone inkopen en bedrijfskosten.

Buitenlandse btw betaald binnen de EU?

Het kan gebeuren dat een leverancier uit een ander EU-land toch buitenlandse btw in rekening brengt. Die btw kun je niet via je Nederlandse btw-aangifte terugvragen. In plaats daarvan vraag je de btw terug in het EU-land waar je de btw hebt betaald, via de Nederlandse Belastingdienst.

Moet je in dat EU-land zelf btw-aangifte doen? Dan kun je de betaalde btw meestal aftrekken als voorbelasting op die buitenlandse aangifte. Hiervoor moet je je als ondernemer in dat land laten registreren voor de btw.

Wat zijn de voorwaarden om invoer-btw terug te vragen?

De btw die je betaalt bij import kun je niet altijd zomaar terugvragen. Om invoer-btw terug te krijgen, moet je aan een aantal voorwaarden voldoen:

• Je onderneming is in Nederland gevestigd

• Je gebruikt de goederen of diensten voor met btw belaste bedrijfsactiviteiten

• Je hoeft in het land waar je de btw terugvraagt geen btw-aangifte te doen

• Doe je daar wel btw-aangifte? Dan trek je de btw af als voorbelasting in die aangifte

Voldoe je aan bovenstaande voorwaarden? Dan kun je de betaalde invoer-btw terugvragen via de daarvoor geldende procedure.

Drempelbedragen terugvragen invoer-btw

Voordat je een verzoek indient om invoer-btw terug te vragen, is het goed om te weten dat er drempelbedragen gelden.  Deze minimumbedragen zijn door de Belastingdienst ingesteld om te voorkomen dat zij zeer kleine btw-teruggaven moeten verwerken. Het behandelen van een verzoek kost namelijk tijd en geld, ongeacht het bedrag. Daarom geldt:

• € 50 btw bij een verzoek over een heel kalenderjaar (of het resterende deel van het jaar, waarbij in ieder geval december is inbegrepen) Dien je één keer per jaar een verzoek in, dan accepteert de Belastingdienst dit al vanaf € 50. Omdat het maar om één aanvraag gaat, zijn de administratieve kosten relatief laag.

• € 400 btw bij een verzoek over een kortere periode (minstens drie maanden, maar korter dan een volledig kalenderjaar) Vraag je tussentijds btw terug (bijvoorbeeld per kwartaal), dan kan dat in de praktijk meerdere verzoeken per jaar opleveren. Dat zorgt voor meer administratief werk. Daarom geldt in dat geval een hoger minimumbedrag van € 400. Is het totaal terug te vragen btw-bedrag lager dan € 400? Dan kan je dit alleen terugvragen via één aanvraag over het hele kalenderjaar (met een minimum van € 50)

Kortom: hoe vaker je een verzoek indient om invoer-btw terug te vragen, hoe hoger het minimumbedrag. Zo blijft de uitvoering voor de Belastingdienst efficiënt en overzichtelijk.

Daarnaast geldt een vaste indientermijn. Je moet je verzoek uiterlijk op 1 oktober indienen van het jaar dat volgt op het jaar waarin je de btw hebt betaald. 

Btw bij import buiten de EU

Importeer je goederen van buiten de Europese Unie? Dan wordt de btw geheven zodra de goederen de EU binnenkomen. De heffing vindt plaats in het EU-land waar de goederen voor het eerst worden ingevoerd. Komen de goederen in Nederland binnen? Dan doe je hier aangifte en betaal of verleg je de invoer-btw.

Btw wordt niet altijd direct geheven

In sommige gevallen wordt de btw nog niet direct geheven, bijvoorbeeld wanneer goederen onder douanetoezicht staan of onder een regeling voor tijdelijke invoer met vrijstelling vallen. De btw wordt dan pas geheven in het land waar de goederen uiteindelijk uit deze regeling komen.

Btw terugvragen in een land buiten de EU

Onder bepaalde voorwaarden kun je de btw terugvragen in een land buiten de EU. Hiervoor neem je contact op met de belastingdienst van het betreffende land; de regels en procedures verschillen per land.

Voor landen binnen de Europese Unie (EU) gelden andere btw-regels dan voor landen buiten de EU. Lees meer over de btw-regels bij export van goederen of btw bij export van diensten.

Diensten afnemen uit het buitenland (btw verlegd)

Neem je als ondernemer diensten af uit het buitenland? Dan geldt vaak de btw-verleggingsregeling. Op de factuur staat dan meestal ‘btw verlegd’. Je betaalt in dat geval geen btw aan de buitenlandse leverancier. Je geeft de btw zelf aan in je Nederlandse btw-aangifte en berekent het Nederlandse btw-tarief. In dezelfde aangifte kun je deze btw meestal ook direct aftrekken als voorbelasting, waardoor je per saldo geen btw betaalt.

Dit geldt zowel voor diensten uit andere EU-landen als uit landen buiten de EU, zolang de dienst volgens de btw-regels in Nederland belast is.

Auteur

Martin de Coninck

Vanuit mijn werk als freelance copywriter ervaar ik hoeveel er komt kijken bij ondernemen. Tijd is schaars en kennis bijspijkeren op het gebied van ondernemen schiet er al snel bij in. Juist als copywriter vind ik het belangrijk om de tijd te nemen onderwerpen goed te begrijpen en te onderzoeken. Door het vervolgens begrijpelijk op te schrijven wil ik ondernemers kennis bieden en tijd besparen, zodat zij het beste uit hun bedrijf kunnen halen.