PERSONEEL

* Werkkostenregeling

Als ondernemer kun je een aantal zaken fiscaal vriendelijk aan je personeel verstrekken of vergoeden. Vanaf 1 januari 2011 mag je als werkgever hiervoor gebruik maken van de werkkostenregeling. Dat is een forfaitaire regeling en geldt alleen voor vergoedingen of verstrekkingen die deel uitmaken van het (belaste) loon. Vanaf 2014 is elke ondernemer verplicht om met de werkkostenregeling te werken, tot die tijd mag je ook nog gebruik maken van de oude regeling. 

Tip: Het is verstandig – indien je dit nog niet hebt gedaan – om na te gaan wat het effect van de nieuwe regeling is op de huidige kostenvergoedingen, declaratiereglementen, verstrekkingen, vaste vergoedingen en bestaande afspraken daarover met de Belastingdienst.

* Spaarloon of levensloop?

De plannen van de overheid om de spaarloonregeling en de levensloopregeling om te zetten in een vitaliteitsregeling hebben nog niet geleid tot een daadwerkelijk wetsvoorstel. De werknemer kan in 2011 dus nog steeds kiezen tussen de spaarloon- of levensloopregeling.

Tip: Ook voor de directeur grootaandeelhouder (dga) kan deelname aan de levensloopregeling voordelen bieden. Laat je daarbij wel goed adviseren, er zitten haken en ogen aan deze deelname!

BELASTING

* Vennootschapsbelasting

De vennootschapsbelasting voor winsten boven de €200.000 gaat per 1 januari 2011 met een 0,5 procent omlaag naar 25 procent. Voor een winst onder de €200.000 geldt een tarief van 20 procent. 

Tip: Het kan lonen om er minder snel voor te kiezen om een zogenoemde fiscale eenheid (voor de belasting 1 belastingplichtige) aan te gaan.

* Voorkom boetes omzetbelasting

Om (verzuim-)boetes bij de btw-aangifte te voorkomen, is het verstandig dat je aan het eind van het jaar bekijkt of je de juiste bedragen voor de omzetbelasting hebt voldaan. Als blijkt dat je nog een nabetaling moet doen, dan kun je dat het best zo snel mogelijk doen.

Tip: Vergeet niet om de ‘jaarlijkse correcties’ mee te nemen in de laatste aangifte van het jaar.

* Aftrekposten en vrijstellingen

Als je dit jaar nog niet voor € 2200 in bedrijfsmiddelen hebt geïnvesteerd, kan het interessant zijn om te kijken of een aantal investeringen voor volgend jaar wellicht nog dit jaar kunnen plaatsvinden. Dan kun je in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsaftrek.

Tip: Denk daarbij ook aan de aanschaf van een zeer zuinige auto.

Vanaf 1 januari 2010 is de mkb-winstvrijstelling verhoogd naar 12 procent. De ondernemer hoeft voor deze vrijstelling niet meer te voldoen aan het urencriterium van 1225 uur per jaar. Deze verruiming betekent dat deeltijdondernemers ook de mkb-winstvrijstelling kunnen krijgen. Je mag dan niet meer winst verrekenen met andere inkomensbestanddelen (bijvoorbeeld loon uit dienstbetrekking). Starters mogen dit wel gedurende drie jaar. 

Tip: Ook als je verliezen hebt, moet je de MKB-winstvrijstelling toepassen. In dat geval leidt de winstvrijstelling dus tot een lager (verrekenbaar) verlies uit de onderneming. De verhoging van de MKB-winstvrijstelling werkt dan nadelig uit.

ZZP'ER

* Heb je al een nieuwe VAR?

Een VAR (Verklaring arbeidsrelatie) wordt door de Belastingdienst afgegeven en is een jaar geldig. Als je over een VAR beschikt, moet je dus tijdig een nieuwe verklaring aanvragen voor 2011.

Tip: Als je al drie keer dezelfde VAR hebt aangevraagd bij de Belastingdienst, krijg je automatisch de nieuwe VAR voor het komende jaar toegestuurd. 

* Urenadministratie in orde

In 2010 moeten zzp'ers en deeltijdondernemers minimaal 1225 uren draaien en minstens 50 procent van hun tijd aan hun onderneming besteden om in aanmerking te kunnen komen voor de zelfstandigenaftrek. Voor starters geldt de 50 procent-eis niet, maar de ureneis wel!

Tip: Zorg dus dat je urenadministratie in orde is.  

MILIEU

* Vamil-bedrijfsmiddelen

Investeringen die minder belastend zijn voor het milieu, kun je willekeurig afschrijven. Investeringen die je tussen 2011 en 2013 doet, kun je maar voor 75 procent willekeurig afschrijven. Doe je de investeringen nog dit jaar, dan kun je volledig afschrijven. Je kunt VAMIL alleen toepassen op bedrijfsmiddelen die zijn genoemd in de 'milieulijst willekeurige afschrijving milieu-investeringen', die het ministerie van VROM heeft opgesteld. Een zeer zuinige auto is bijvoorbeeld zo'n bedrijfsmiddel. 

Tip: Investeer nog in 2010 in Vamil-bedrijfsmiddelen

* EIA/MIA

Als je energiezuinig investeert, kun je in aanmerking komen voor de energie-investeringsaftrek (EIA). Deze aftrek bedraagt 44 procent bij investeringen vanaf €2200 in 2010. Van 2011 tot 2013 wordt dit percentage verlaagd naar 41,5 procent.

Tip: Heb je in 2010 nog een EIA-investering gepland? Dan kun je die 2,5 procent nog 'pakken' door de investering nu te doen. 

Ook voor milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen kun je fiscaal voordeel krijgen via de milieu-investeringsaftrek (MIA). Op de zogenoemde milieulijst kun je de in aanmerking komende investeringen (vanaf €2200,-) vinden plus de bijbehorende aftrek. In 2010 zijn de aftrekpercentages tijdelijk verhoogd met 20 procent.

Tip: Het kan zeer aantrekkelijk zijn om nog dit jaar eventuele voorgenomen investeringen te laten plaatsvinden. 

Bron: MKB Adviseurs