Een onderneming vanuit huis runnen, mag dat?

Ja, wettelijk mag dat, mits je voldoet aan de volgende voorwaarden:

• het runnen van je onderneming vereist weinig bedrijfsruimte
• je hebt niet teveel aanloop aan de deur
• je maakt geen lawaai tijdens de werkzaamheden.

Het gedeelte van je huis dat je mag gebruiken als bedrijfsruimte is vastgelegd in het bestemmingsplan van je gemeente. Sommige bedrijven mag je niet vanuit huis uit voeren, zoals een cateringbedrijf. Zie hiervoor het Warenwetbesluit Bereiding en behandeling van levensmiddelen. Voor andere bedrijven (bijvoorbeeld horeca) heb je een vergunning nodig.

Lees hier meer over de voorwaarden voor het runnen van een onderneming vanuit huis.

Eisen voor vrijstelling belasting

De kosten van ondernemen vanuit een eigen woning zijn in principe niet aftrekbaar bij de belasting. Maar als je je bedrijf voert in je eigen huurwoning kan de situatie anders zijn. Op 1 januari 2005 zijn de regels hiervoor verscherpt. Je moet voldoen aan twee eisen:

• Je voldoet aan de zogenaamde ‘werkruimte regeling’
• Je voldoet aan de inkomenseis

Werkruimte regeling
De ‘werkruimte regeling’ houdt in dat je werkruimte een zelfstandig gedeelte van de woning betreft; het moet beschikken over een eigen ingang of eigen sanitair. Je kan als regel gebruiken dat de werkruimte in principe ook aan een derde verhuurd zou kunnen worden. Als de werkruimte niet zelfstandig kan worden gebruikt is een vergoeding voor de bedrijfsruimte niet meer onbelast. De wijziging van 1 januari 2005 geldt niet voor de regeling voor het inrichten van de werkruimte.
 

Alleen als je aan de ‘werkruimte regeling’ voldoet kan er sprake zijn van een vrijgestelde vergoeding in verband met de kosten van werkruimte thuis. Je moet dan ook nog voldoen aan de inkomenseis.

Inkomenseis

Om te voldoen aan de inkomenseis moet

1. Je hebt buiten je woning een soortgelijke werkruimte: Als je in je werkruimte thuis 70% of meer van je arbeidsinkomen verdient, is een vergoeding voor de werkruimte thuis onbelast. (Deze vergoeding voor de kosten van werkruimte behoort dan niet tot het loon).
2. Je hebt buiten je woning GEEN werkruimte: Als je 70% of meer van je arbeidsinkomen in of vanuit de werkruimte thuis verdient, en ook je arbeidsinkomen voor 30% of meer in de werkruimte thuis verdient, is de vergoeding voor de werkruimte thuis onbelast. (Deze vergoeding voor de kosten van werkruimte behoort dan niet tot het loon.)

Met ‘arbeidsinkomen’ wordt het gezamenlijk bedrag aan loon, resultaat uit overige werkzaamheden en winst uit de onderneming bedoeld. In beide bovenstaande gevallen is een vergoeding en verstrekking van maximaal 20% van de huur (bij een huurwoning) vrijgesteld. (Of maximaal 20% van de huurwaarde bij een eigen woning). In deze 20% zijn ook de energiekosten en de kosten van de inrichting begrepen.

Let op: Als je wel aan de inkomenseis voldoet maar niet aan de ‘werkruimte regeling’ is er dus geen sprake van vrijgestelde vergoeding, je moet aan beide eisen voldoen.

 

Berekening kosten
Als je aan alle eisen voldoet om de kosten van werkruimte af te trekken, moet je berekenen hoe groot die kosten zijn. Stel eerst vast welk deel van de huur, verlichting, verwarming, inrichting enzovoort voor je woning is, en welk deel voor je werkruimte. Dit kan je het beste doen aan de hand van het vloeroppervlak. Neemt je onderneming 1/3 deel in van je woonruimte, dan zijn de kosten voor werkruimte ook 1/3 van het totaal. Het deel voor de werkruimte kan je als ondernemingskosten opvoeren. Dit kan je aftrekken van de opbrengsten van de onderneming. Als je over deze kosten ook btw hebt betaald, kan je de btw aftrekken als voorbelasting als je daar recht op hebt. Vergeet niet ook op inrichtingskosten af te schrijven.

De website van de belastingdienst noemt de volgende punten als aftrekbare kosten:

• een evenredig deel van de huur (u kunt hiervoor meestal uitgaan van het vloeroppervlak van de werkruimte);
• de energiekosten, verzekeringskosten, schoonmaakkosten en dergelijke die u maakt voor de werkruimte;
• de inrichtingskosten van de werkruimte, bijvoorbeeld voor vloerbedekking, behang, bureau(s) en kastruimte (over deze kosten moet u mogelijk afschrijven).

(Bron: www.belastingdienst.nl)

De regeling voor de werkruimte geldt alleen voor de inkomstenbelasting. Bij het bepalen van de winst kan je deze kosten inclusief btw aftrekken, voor zover je de btw niet als voorbelasting kunt aftrekken.

Inschrijven

Veel ondernemingen en rechtspersonen die niet verplicht waren om zich in te schrijven, moeten zich nu wel registreren. De voornaamste nieuwe inschrijvers zijn:

• eenmanszaken en maatschappen in de land- en tuinbouw en visserij; 
• eenmanszaken en maatschappen in de vrije beroepen (bv. notarissen en artsen); 
• publiekrechtelijke rechtspersonen zoals ministeries, gemeenten en andere overheidsorganisaties; 
• kerkgenootschappen; 
• verenigingen van eigenaars; 
• vestigingen van verenigingen en stichtingen;    
• vrije beroepen, zoals advocaten, huisartsen of freelance journalisten;
• maatschappen.

Inschrijven bij de Kamer van Koophandel is verplicht, op enkele uitzonderingen na.

• Als het gaat om een eenmanszaak in landbouw/visserij
• Als de onderneming een publiekrechtelijk lichaam is. Dit wil zeggen als het een openbare gelegenheid is zoals een school.
• Als er straathandel in de vorm van venten wordt uitgeoefend.