Wat zijn de regels bij bedrijfsvoering vanuit een huurwoning?

Ja, wettelijk mag dat, mits je voldoet aan de volgende voorwaarden:

Het gedeelte van je huis dat je mag gebruiken als bedrijfsruimte is vastgelegd in het bestemmingsplan van je gemeente. Sommige bedrijven mag je niet vanuit huis uit voeren, zoals een cateringbedrijf. Zie hiervoor het Warenwetbesluit Bereiding en behandeling van levensmiddelen. Voor andere bedrijven (bijvoorbeeld horeca) heb je een vergunning nodig.

Lees ook het artikel 'Een bedrijf vanuit huis, mag dat zomaar?'.

 

De kosten van ondernemen vanuit een eigen woning zijn in principe niet aftrekbaar bij de belasting. Maar als je je bedrijf voert in je eigen huurwoning kan de situatie anders zijn. Je moet voldoen aan twee eisen:

Werkruimte regeling
De ‘werkruimte regeling’ houdt in dat je werkruimte een zelfstandig gedeelte van de woning betreft; het moet beschikken over een eigen ingang of eigen sanitair. Je kan als regel gebruiken dat de werkruimte in principe ook aan een derde verhuurd zou kunnen worden. Als de werkruimte niet zelfstandig kan worden gebruikt is een vergoeding voor de bedrijfsruimte niet meer onbelast.
 

Alleen als je aan de ‘werkruimte regeling’ voldoet kan er sprake zijn van een vrijgestelde vergoeding in verband met de kosten van werkruimte thuis. Je moet dan ook nog voldoen aan de inkomenseis.

 

Om te voldoen aan de inkomenseis moet

Met ‘arbeidsinkomen’ wordt het gezamenlijk bedrag aan loon, resultaat uit overige werkzaamheden en winst uit de onderneming bedoeld. In beide bovenstaande gevallen is een vergoeding en verstrekking van maximaal 20 procent van de huur (bij een huurwoning) vrijgesteld. (Of maximaal 20 procent van de huurwaarde bij een eigen woning). In deze 20 procent zijn ook de energiekosten en de kosten van de inrichting begrepen.

Let op: Als je wel aan de inkomenseis voldoet maar niet aan de ‘werkruimte regeling’ is er dus geen sprake van vrijgestelde vergoeding, je moet aan beide eisen voldoen.

 

Berekening kosten
Als je aan alle eisen voldoet om de kosten van werkruimte af te trekken, moet je berekenen hoe groot die kosten zijn. Stel eerst vast welk deel van de huur, verlichting, verwarming, inrichting enzovoort voor je woning is, en welk deel voor je werkruimte. Dit kan je het beste doen aan de hand van het vloeroppervlak. Neemt je onderneming een derde deel in van je woonruimte, dan zijn de kosten voor werkruimte ook een derde van het totaal. Het deel voor de werkruimte kan je als ondernemingskosten opvoeren. Dit kan je aftrekken van de opbrengsten van de onderneming. Als je over deze kosten ook btw hebt betaald, kan je de btw aftrekken als voorbelasting als je daar recht op hebt. Vergeet niet ook op inrichtingskosten af te schrijven.

De website van de belastingdienst noemt de volgende punten als aftrekbare kosten:

(Bron: de Belastingdienst)

 

De regeling voor de werkruimte geldt alleen voor de inkomstenbelasting. Bij het bepalen van de winst kan je deze kosten inclusief btw aftrekken, voor zover je de btw niet als voorbelasting kunt aftrekken.

 

Veel ondernemingen en rechtspersonen die niet verplicht waren om zich in te schrijven, moeten zich nu wel registreren. De voornaamste nieuwe inschrijvers zijn: