Ben je ondernemer en overweeg je een bestelauto op grijs kenteken? Er is de afgelopen jaren een hoop veranderd in de belastingvoordelen. Bijvoorbeeld op het gebied van bpm en wegenbelasting. Hoe zit het met de bijtelling? En mag je een grijs kenteken privé rijden? Dit artikel geeft je inzicht in de bijtelling voor bestelauto's op grijs kenteken in 2025 en 2026, met een voorbeeldberekening.
Inhoud:
- Wat is een grijs kenteken?
- Wat zijn de voordelen van een grijs kenteken?
- Bijtelling grijs kenteken in 2025
- Bijtelling elektrische bestelauto’s
- Grijs kenteken privé rijden: wat zijn de regels?
- Bijtelling berekenen (grijs kenteken)
- Voorbeeldberekening bijtelling grijs kenteken 2025
- Voorbeeldberekening bijtelling grijs kenteken 2026
- Bijtelling afkopen
Wat is een grijs kenteken?
Een auto op grijs kenteken is een bestelauto die door de Belastingdienst wordt gezien als een bedrijfsauto, speciaal bedoeld voor ondernemers. De naam ‘grijs kenteken’ komt van de kleur die het eerste deel van het kentekenbewijs vroeger had. Let op: het kentekenbewijs is niet hetzelfde als de nummerplaat, die altijd blauw of geel is geweest. Een grijs kenteken is herkenbaar aan het begin van het kenteken, dat start met een "B" of een "V".
Voorwaarden grijs kenteken Belastingdienst
Een auto krijgt een grijs kenteken als deze door de Belastingdienst als bestelauto wordt gezien. Om hiervoor in aanmerking te komen, moet de auto aan een aantal eisen voldoen:
De auto is bestemd en ingericht voor het vervoer van goederen.
Er is een grote laadruimte met een vaste, vlakke laadvloer.
Er zijn geen zitplaatsen in de laadruimte.
Daarnaast zijn er specifieke eisen per type bestelauto. Je vindt deze eisen op de website van de Belastingdienst. Let hier goed op, anders loop je het risico dat je eventueel belastingvoordeel achteraf moet terugbetalen.
Wat zijn de voordelen van een grijs kenteken?
Het grijze kenteken werd ooit ingevoerd om ondernemers belastingvoordelen te bieden. Wanneer je een bestelauto op grijs kenteken rijdt, profiteer je misschien van een verlaagd tarief wegenbelasting. Je hebt hier recht op als je voldoet aan drie voorwaarden:
Je bent ondernemer voor de btw.
De bestelauto staat op jouw naam of op naam van je bedrijf.
Je gebruikt de bestelauto jaarlijks voor meer dan 10% van de gereden kilometers voor je onderneming.
Rijd je in een elektrische bestelauto? In 2025 krijg je 75% korting op de motorrijtuigenbelasting voor elektrische (uitstootvrije) bestelauto's. In 2026 betaal je het volledige bedrag en bestaat dus geen belastingvoordeel meer voor elektrische bestelbussen.
Geen bpm-vrijstelling voor grijs kenteken meer
Sinds 1 januari 2025 is er geen bpm-vrijstelling meer voor bestelauto's met een grijs kenteken. Dit geldt voor bestelauto’s met een Datum Eerste Toelating (DET) vanaf 1 januari 2025. Hoeveel bpm je betaalt, is afhankelijk van de CO2-uitstoot van je auto. In 2025 is dit € 74,41 per gram/km. Elektrische bestelauto’s hebben weliswaar geen uitstoot, maar betalen wel het minimumtarief. In 2025 is dit € 667.
Heb je op dit moment al een bestelauto op grijs kenteken en maak je gebruik van de ondernemersvrijstelling? Dan geldt er voor jou een overgangsregeling en hoef je ook in 2025 of 2026 geen bpm te betalen. Je moet dan uiteraard wel voldoen aan de voorwaarden:
De auto staat op naam van een ondernemer met een btw-nummer.
De bestelauto wordt voor minstens 10% zakelijk gebruikt.
Je voldoet minstens vijf jaar aan deze voorwaarden.
Als je de bestelauto binnen vijf jaar verkoopt aan een particulier, moet alsnog bpm worden betaald. Na vijf jaar is de auto volledig vrij van bpm, ongeacht wie de nieuwe eigenaar wordt.
Bijtelling grijs kenteken in 2025
De bijtellingsregels voor auto’s op grijs kenteken zijn in principe gelijk aan die voor andere auto’s. Wanneer je als ondernemer de auto meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt, betaal je bijtelling. Deze bijtelling wordt berekend over de cataloguswaarde van de auto, waarbij in 2025 en 2026 een standaard bijtellingspercentage van 22% geldt.
Bekijk de bijtellingstarieven grijs kenteken hieronder.
| EMISSIE1 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 4% | 4% | 4% | 8% | 12% | 16% | 16% | 16% | 17% | 22% |
| >0 | 22% | 22% | 22% | 22% | 22% | 22% | 22% | 22% | 22% | 22% |
Bijtelling elektrische bestelauto’s
Voor elektrische bestelauto’s geldt in 2025 een verlaagd bijtellingstarief van 17% over de cataloguswaarde tot € 30.000. Voor het bedrag boven € 30.000 geldt in 2025 het standaardtarief van 22%. Voor bestelauto’s op waterstof of voertuigen aangedreven door geïntegreerde zonnecellen geldt altijd een bijtelling van 16%, ongeacht de cataloguswaarde. In 2026 geldt voor alle auto's het bijtelling van 22%, dus ook voor elektrische bestelauto’s of bestelauto’s op waterstof of zonnecellen.
Tip: Het bijtellingstarief blijft vijf jaar verbonden aan een specifieke auto. Hierdoor kan een jong gebruikte elektrische bestelauto met een eerder vastgesteld, lager bijtellingstarief financieel aantrekkelijk zijn.
Grijs kenteken privé rijden: wat zijn de regels?
Wil je een bestelauto met grijs kenteken privé gebruiken? Dat mag, maar hier zijn wel fiscale regels aan verbonden:
500 km-regel: Als je minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt, hoef je geen bijtelling te betalen. Dit moet je bewijzen met een sluitende rittenregistratie.
Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik: Als je een bestelauto uitsluitend zakelijk gebruikt, kun je een verklaring indienen bij de Belastingdienst. Hierdoor hoef je geen rittenregistratie bij te houden, maar mag de auto niet privé worden gebruikt.
Bpm-terugbetaling: Als je een bestelauto met grijs kenteken privé koopt of gaat gebruiken, moet je de bpm alsnog betalen. Dit kan een aanzienlijke kostenpost zijn.
Bijtelling berekenen (grijs kenteken)
Wil je direct weten hoeveel je uiteindelijk moet betalen? Maak dan gebruik van de rekentool Bijtelling berekenen. In principe kun je deze rekentool gebruiken voor alle soorten auto’s.
Voorbeeldberekening bijtelling grijs kenteken 2025
Stel, je schaft in 2025 een elektrische bestelauto aan met een cataloguswaarde van € 50.000.
Eerste € 30.000: 17% bijtelling over € 30.000 = € 5.100.
Restant € 20.000: 22% bijtelling over € 20.000 = € 4.400.
Totale bijtelling: € 5.100 + € 4.400 = € 9.500.
Voorbeeldberekening bijtelling grijs kenteken 2026
Koop je in 2026 dezelfde elektrische bestelauto van € 50.000? Dan betaal je 22% bijtelling over het hele bedrag. Dat is € 11.000.
Bijtelling afkopen
Als de bestelauto door verschillende werknemers wordt gebruikt zonder privégebruik, kun je de bijtelling voor € 300 per jaar afkopen. Vanaf 2025 is dat € 438 per jaar. Vanaf 2026 wordt dit bedrag jaarlijks geïndexeerd. Bijtelling afkopen kan handig zijn als de auto wisselend door medewerkers wordt gebruikt, mits je kunt aantonen dat er geen sprake is van privégebruik.
Met deze informatie kun je als ondernemer optimaal profiteren van de belastingvoordelen van een bestelauto op grijs kenteken.
