Steeds meer startende ondernemers kiezen voor de kleineondernemersregeling (KOR) van de Belastingdienst. De regeling maakt ondernemen eenvoudiger, omdat je in de meeste gevallen geen btw-aangifte hoeft te doen en ook geen btw hoeft af te dragen. Wil je vanaf 1 januari 2026 meedoen? Meld je dan uiterlijk 3 december 2025 aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?
De KOR is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een jaaromzet van minder dan € 20.000. De regeling geldt voor zowel eenmanszaken als bv’s, verenigingen en stichtingen die in Nederland zijn gevestigd. Als je gebruikmaakt van de KOR, mag je geen btw meer rekenen aan je klanten, hoef je geen btw-aangifte meer te doen en hoef je geen btw meer af te dragen aan de Belastingdienst. Daar staat tegenover dat je ook geen btw meer kunt terugvragen over je zakelijke kosten en investeringen.
Belangrijk om te weten is dat de KOR alleen betrekking heeft op de btw. Voor andere belastingen, zoals de inkomstenbelasting, blijf je aangifte doen.
Aan deze voorwaarden moet je voldoen voor de KOR
Om in aanmerking te komen, moet je ondernemer zijn voor de btw en verwachten dat je in een kalenderjaar minder dan € 20.000 omzet draait. Die omzet telt alleen voor producten en diensten die normaal gesproken btw-plichtig zijn. Goederen of diensten die sowieso zijn vrijgesteld van btw, vallen hier dus niet onder.
Sinds 2025 zijn de regels flexibeler geworden. De verplichte deelnameperiode van drie jaar is vervallen. Je kunt je nu op elk moment afmelden, en ook eerder weer deelnemen - vanaf het begin van een nieuw kalenderjaar.
Nieuw sinds 2025: de Europese KOR (EU-KOR)
Sinds 2025 is er ook een Europese variant: de EU-KOR. Deze regeling geldt voor ondernemers die in meerdere EU-landen actief zijn en in totaal maximaal € 100.000 omzet draaien binnen de opgegeven lidstaten. Het principe blijft hetzelfde: je rekent geen btw, maar kunt ook geen btw aftrekken over kosten voor internationale leveringen.
Je onderneming moet wel in Nederland gevestigd zijn, en je mag niet deelnemen aan de Invoerregeling. Gebruik je de EU-KOR, dan doe je per kwartaal aangifte van je totale EU-omzet.
Wanneer is de KOR interessant?
De KOR is vooral gunstig als je particuliere klanten hebt. Je kunt dankzij de vrijstelling scherpere prijzen aanbieden, omdat je geen btw hoeft te rekenen. Ook scheelt het tijd, omdat je geen btw-administratie hoeft bij te houden.
Heb je veel zakelijke klanten of hoge inkoopkosten, dan is de regeling vaak minder interessant. Zakelijke klanten kunnen geen btw aftrekken, en je kunt zelf ook geen btw terugkrijgen. Daardoor kan de regeling financieel minder aantrekkelijk zijn.
Hoe vraag je de KOR aan?
Je doet de aanvraag via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Je kunt je aanmelden tot uiterlijk vier weken voor de gewenste ingangsdatum. Wil je per 1 januari 2026 deelnemen, dan moet je aanmelding dus vóór 3 december 2025 binnen zijn.
Zodra je omzet boven de € 20.000 komt, ben je verplicht weer btw te gaan rekenen vanaf de factuur waarmee je de grens overschrijdt. Ook moet je dan opnieuw een btw-administratie bijhouden.
Stoppen of opnieuw deelnemen
Wil je stoppen met de regeling, dan regel je dat ook eenvoudig via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Je moet je afmelding uiterlijk een maand voor het einde van het kwartaal waarin je wilt stoppen doorgeven. Sinds 2025 kun je daarna al het volgende kalenderjaar opnieuw deelnemen, mits je omzet weer onder de grens blijft.
Twijfel je nog?
Op de website van de Belastingdienst vind je altijd alle actuele voorwaarden en hulpmiddelen. Hieronder vind je een aantal vragen om te bepalen of de (EU-)KOR bij jouw onderneming past.
Verwacht je dat je omzet in 2026 onder de grens van € 20.000 blijft?
Zijn je klanten vooral particulieren?
Moet je meestal btw afdragen?
Heb je de vragen alle 3 met een “ja” beantwoord? Dan is de kans het grootst dat de KOR voor jou aantrekkelijk is. Wil je je voor volgend jaar aanmelden? Regel je inschrijving dan dus voor 3 december.
