Hypotheekrenteaftrek voor ondernemers: dit moet je weten

Hoe het zit met hypotheekrenteaftrek als je een eigen bedrijf hebt?

19 juli 2022 3 minuten

De hypotheekrente die je voor de eigen woning betaalt, is aftrekbaar van het inkomen. Hoe zit het met de hypotheekrenteaftrek als je zelfstandig ondernemer bent? Op welke aftrek heb je recht?

Belastingteruggave hypotheekrente

Hypotheekrenteaftrek werkt zo: je trekt de betaalde hypotheekrente af in box 1, oftewel je inkomen uit werk en woning, waaronder de winst uit onderneming valt. Door de hypotheekaftrek betaal je uiteindelijk minder inkomstenbelasting. 

Als je voldoet aan bepaalde voorwaarden, kun je de rente maximaal 30 jaar lang van de belasting aftrekken. Lees meer over hoe het hiermee zit op de site van de Belastingdienst

Hoe werkt de hypotheekrenteaftrek voor zelfstandigen?

Zo werkt hypotheekrenteaftrek zzp: Na een boekjaar stel je de jaarcijfers van je eenmanszaak op. De balans wordt opgemaakt en ook de winst- en verliesrekening. Uit de berekening komt een fiscale winst. Hierop pas je nog de kortingen toe, zoals de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling

Daarna wordt, net als bij niet-ondernemers, de betaalde hypotheekrente in mindering gebracht op je totale bruto jaarinkomen. Je krijgt dus ook een gedeeltelijke teruggave als ondernemer. 

Eigenwoningforfait: bijtelling betalen

Naast de hypotheekrenteaftrek krijg je als huiseigenaar ook te maken met een bijtelling, namelijk het eigenwoningforfait. Deze bijtelling is afhankelijk van de hoogte van de WOZ-waarde van de eigen woning. 

In 2022 bedraagt de eigenwoningforfait voor de meeste huiseigenaren 0,45% van de WOZ-waarde. Alleen bij huizen met een waarde van minder dan € 75.000 of meer dan € 1.130.000 wijkt het percentage af. In 2021 was dit percentage 0,50% en in 2020 0,60%. Dus ook als eigen bedrijf en een hypotheek hebt, moet je hier rekening mee houden.

Whitepaper:
Bereken de financiële toekomst van je bedrijf

Hoe groot is het fiscaal voordeel?

Hoe groot jouw voordeel als ondernemer is, is afhankelijk van de belastingschijf waar het hoogste deel van jouw inkomen onder valt. Bij een inkomen vanaf € 69.399 (2022) zit je in de hoogste belastingschijf. Met een hoger inkomen heb je op dit moment per saldo meer fiscaal voordeel dan wanneer je een lager inkomen hebt. 

De teruggave van de betaalde hypotheekrente in 2022 is 40% voor de inkomens in belastingschijf 2. In 2021 was dit percentage 43% en in 2020 46%. Het voordeel van de hogere inkomens wordt steeds kleiner en valt uiteindelijk helemaal weg: in 2023 is de teruggave 37,05%, net zo veel als voor de lage inkomens.

Rekenvoorbeeld hypotheekrenteaftrek zzp in schijf 1:

Heb je een inkomen onder de € 69.399? Dan is de berekening als volgt:

Stel: je hebt een jaarinkomen van € 50.000. Je valt dan in schijf 1 met een tarief van 37,07%. De WOZ-waarde van je huis: € 200.000. 

  • De betaalde hypotheekrente bedraagt € 5.000

  • De bijtelling is dan: 0,45% van € 200.000 = € 900

  • De hypotheekrenteaftrek als ondernemer bedraagt: € 5.000 - € 900 = € 4.100.

  • Belastingteruggaaf in 2022 is dan: 37,07% van € 4.100 = € 1.519,87

Rekenvoorbeeld hypotheekrenteaftrek zzp in schijf 2:

Je betaalde in één jaar € 5.000 aan hypotheekrente voor de eigen woning. Je huis heeft een WOZ-waarde van € 250.000. Wat is het fiscaal voordeel?

  • De betaalde hypotheekrente bedraagt € 5.000

  • Bijtelling komt uit op: 0,45% van € 250.000 = € 1.125

  • De hypotheekrenteaftrek als ondernemer bedraagt: € 5.000 - € 1.125 = € 3.875

  • Belastingteruggaaf in 2022 is dan: 40% van € 3.875 = € 1.550

Deze berekeningen zijn vereenvoudigd om het principe duidelijk te maken. Vraag je boekhouder hoe je in jouw geval de hypotheekaftrek zzp moet toepassen.