Eerste hulp bij belastingzaken voor starters

Hoe werkt de inkomstenbelasting in box 1?

In Nederland kennen we een progressieve inkomstenbelasting. Je betaalt in verhouding meer belasting als je inkomen hoger wordt. Het inkomen dat je uit werk en woning haalt, valt in box 1 van de inkomstenbelasting. Hierbij moet je denken aan winst uit je onderneming, inkomsten als zzp’er, pensioen, uitkering, lijfrente, alimentatie en buitenlandse inkomsten. In deze box 1 gelden een aantal belastingschijven met bijbehorende tarieven. Deze tarieven worden jaarlijks vastgesteld.

Belastingschijven en tarieven in box 1 2025

In 2025 gelden er drie schijven in box 1. De eerste schijf inkomstenbelasting geldt bij je inkomen tot € 38.441 per jaar en het tarief is 35,82%. Je inkomen tussen de € 38.441 en € 76.817 per jaar valt in de tweede schijf, hiervoor geldt het tarief van 37,48%. Voor inkomen daarboven geldt het tarief van 49,5%.

Belastingschijven 2025 voor box 1: inkomen uit werk en woning

Hoeveel belasting betaal je in box 1?

Dat hangt af van de hoogte van je inkomen en het jaar waarover je aangifte doet. Over je inkomen in 2025 betaal je belasting in drie schijven in box 1:

• Tot een jaarinkomen van € 38.441 betaal je 35,82% belasting, dus maximaal € 13.780

• Over je inkomen tussen de € 38.441 en € 76.817 per jaar betaal je 37,48% belasting, dus maximaal € 14.363

• Voor inkomen daarboven geldt het tarief van 49,5%

Versimpeld rekenvoorbeeld belasting box 1 2025

Stel, je verdient € 80.000 in 2025. Je belasting wordt dan als volgt berekend:

• Over de eerste € 38.441 betaal je 35,82% belasting: € 13.780

• Over het deel tussen € 38.441 en € 76.817 betaal je 37,48% belasting: € 14.363

• Over de resterende € 3.183 betaal je 49,50% belasting: € 1.576

• Totale belasting: € 29.719

Wat zijn de belastingschijven 2024 in box 1?

In 2025 doe je aangifte over belastingjaar 2024. Dus de schijven en tarieven van vorig jaar zijn nu juist relevant. Er zijn in 2024 twee schijven in box 1.

Belastingschijven 2024 voor box 1: inkomen uit werk en woning

Versimpeld rekenvoorbeeld belasting box 1 2024

Verdien je € 80.000 in 2024? Dan betaal je:

• Over de eerste € 73.031 betaal je 36,97% belasting: € 27.017

• Over de resterende € 6.969 betaal je 49,50% belasting: € 3.449

• Totale belasting: € 30.466

Inkomstenbelasting voor AOW-gerechtigden

Als je de AOW-leeftijd hebt bereikt, gelden andere tarieven. Je betaalt dan geen AOW-premie meer. Wat betaal je wel? Dat is afhankelijk van wanneer je geboren bent. De Belastingdienst maakt onderscheid tussen AOW'ers die geboren zijn voor 1 januari 1946 en geboren na 1 januari 1946. Dit zijn de tarieven binnen de belastingschijven 2025 voor AOW'ers: 

Belastingschijven 2025 voor AOW-gerechtigden

Ben je geboren voor 1946? Dan loopt schijf 1 tot € 40.502. Bereik je de AOW-leeftijd in 2025? Dan geldt opnieuw een aangepast tarief in schijf 1, afhankelijk van de maand waarin je de AOW-leeftijd bereikt. De Belastingdienst zal de definitieve schijven en percentages voor 2025 nog publiceren.

Belastingschijven 2024 voor AOW-gerechtigden

AOW-leeftijd bereikt in 2024? Ander tarief in schijf 1

Als je in 2024 de AOW-leeftijd hebt bereikt, betaal je het aangepaste tarief in de eerste schijf. Dit tarief is afhankelijk van de maand waarin je de AOW-leeftijd bereikt.

In de tweede en derde schijf betaal je hetzelfde tarief als de rest van de AOW'ers. Zie de tarieven hierboven.

Aftrekposten inkomstenbelasting 2025

Je kunt je belastbare winst drukken door gebruik te maken van aftrekposten bij je aangifte inkomstenbelasting 2025. Hierdoor betaal je sowieso minder belasting, en het kan zijn dat je daardoor niet in de topschijf terechtkomt. Dat kan je een groot belastingvoordeel opleveren.

Een aantal belangrijke aftrekposten voor ondernemers zijn:

• Zelfstandigenaftrek

• Startersaftrek

• Meewerkaftrek

• Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (WBSO)

• Stakingsaftrek

• Investeringsaftrek zoals de KIA, MIA\Vamil of EIA

Lees meer over de aangifte inkomstenbelasting en over aftrekposten zzp.

Heffingskortingen voor lagere belasting

Heffingskortingen zijn kortingen op de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Hoe hoger de korting, hoe minder belasting je hoeft te betalen. Dit zijn de belangrijkste heffingskortingen in 2024 en 2025:

1. Algemene heffingskorting

Iedereen met een inkomen heeft recht op de algemene heffingskorting. Hoe hoger je inkomen, hoe lager deze korting. In 2025 is de maximale algemene heffingskorting € 3.068.

2. Arbeidskorting

Als je werkt, krijg je extra belastingkorting. De arbeidskorting is in 2025 maximaal € 5.599. Dit bedrag wordt afgebouwd bij een inkomen vanaf ongeveer € 43.071.

3. Inkomensafhankelijke combinatiekorting

Voor werkende ouders met een kind jonger dan 12 jaar. De maximale korting in 2025 is € 2.986.

4. Ouderenkorting

Voor AOW-gerechtigden met een laag tot middeninkomen. De maximale korting is € 2.035 in 2025.

Zelf inkomstenbelasting berekenen als ondernemer

Wil je direct voor jezelf berekenen hoeveel inkomstenbelasting je de komende jaren betaalt als ondernemer? Gebruik dan onze onderstaande rekentools.

• Calculator: inkomstenbelasting ondernemer over 2025

• Calculator: inkomstenbelasting ondernemer over 2024

Inkomstenbelasting is verdeeld over 3 boxen

De Belastingdienst onderscheidt drie soorten inkomsten voor de inkomstenbelasting. Deze vormen van inkomen zijn verdeeld over 3 boxen:

• Box 1: werk en woning

• Box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang

• Box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (vermogen)

Auteur

Job Jansen

Als freelance tekstschrijver en SEO-adviseur heb ik bijna dagelijks contact met bedrijven. Over de jaren heen heb ik samengewerkt met talloze inspirerende ondernemers, waardoor ik veel affiniteit heb gekregen met mkb’ers. Vanuit die ervaring probeer ik als redacteur bij MKB Servicedesk elke keer artikelen te schrijven waar ondernemers echt iets aan hebben.