Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?

KIA staat voor kleinschaligheidsinvesteringsaftrek en wordt ook vaak kleinschaligheidsaftrek genoemd. Het is een aftrekpost voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Denk aan een bedrijfsauto, kantoormeubelen of een laptop. Dit geldt voor nieuwe middelen, maar ook voor tweedehands bedrijfsmiddelen.

Moment van investering

Of je een investering mag aftrekken dit jaar, hangt af van het moment waarop je de betaalverplichting bent aangegaan. De Belastingdienst kijkt naar het moment waarop je de betaalverplichting bent aangegaan. Dus als je in december akkoord ging met een offerte, telt de investering voor 2025 mee. Ook als je het bedrag pas in januari 2026 betaalt.

Het bedrag dat je kunt aftrekken van je winst is afhankelijk van de hoogte van je investeringen per boekjaar. De voorwaarden en bedragen van de KIA kunnen elk jaar veranderen. Check dus jaarlijks of je in aanmerking komt en zo ja, voor welke bedrijfskosten.

Let op: houd een goede administratie bij

Een goede administratie is heel belangrijk als je gebruik wil maken van aftrekposten zoals de KIA. Een boekhouder of een boekhoudprogramma kunnen je daarbij helpen. Lees meer op de website van onze kennispartner e-Boekhouden.nl.

Voorwaarden kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2025

De voorwaarden en bedragen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2025 zijn:

• Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.

• Je onderneming is gevestigd in Nederland

• Je investeert in een of meerdere nieuwe of tweedehandse bedrijfsmiddelen voor je bedrijf

• Het investeringsbedrag is minimaal € 2.901 (in 2024 was dit € 2.801)

• Het minimale bedrag per investering is € 450.

Op de website van onze kennispartner e-Boekhouden.nl lees je meer over wat het betekent om ondernemer te zijn voor de Belastingdienst.

Bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor de KIA

Bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor de KIA

De KIA is van toepassing op allerlei bedrijfsmiddelen. De Belastingdienst past de lijst elk jaar aan Bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor de KIA in 2025:

Materiële vaste activa:

• Machines

• Auto's (tot een maximum van € 30.000)

• Kantoormeubilair

• Computers en laptops

• Gereedschappen

• Bedrijfspanden (niet de grond)

Immateriële vaste activa

• Software

• Octrooien

• Auteursrechten

Deze lijst is niet volledig. Check altijd de laatste informatie van de Belastingdienst voor investeringen die in aanmerking komen voor de KIA. Bekijk bijvoorbeeld de algemene voorwaarden voor investeringsregelingen.

Kan ik KIA krijgen voor tweedehands bedrijfsmiddelen?

Ja, tweedehands middelen zoals een gebruikte laptop of bureaustoel kunnen in aanmerking komen, als je ze tenminste voor minimaal €450 hebt aangeschaft.

Investeringsbedragen voor de KIA

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is bedoeld om kleine en middelgrote ondernemers tegemoet te komen. Daarom profiteer je het meest van de KIA bij relatief kleine bedragen. Om in aanmerking te komen voor de KIA moet je tussen de € 2.901 en de € 392.230 investeren in 2025. Hoe groter je totale investering, hoe minder aftrek je krijgt.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2025: bedragen en percentages

Tip: Inkomstenbelasting doen? Bekijk de aangepaste belastingschijven en tarieven voor 2025.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2024: bedragen en aftrekpercentages

Bekijk ook de KIA-bedragen en percentages van het afgelopen jaar. Handig voor je aangifte over het belastingjaar 2024:

Uitzonderingen: wanneer heb je geen recht op de KIA?

Veel bedrijfsmiddelen komen in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, maar er zijn een aantal uitzonderingen. Je kunt de KIA niet gebruiken voor zaken als: 

• personenauto’s die niet bedoeld zijn voor beroepsvervoer

• woonhuizen

• effecten

• dieren

• vaartuigen die bedoeld zijn voor representatieve doeleinden

• grond

• vorderingen

• goodwill

• publiekrechtelijke vergunningen 

Ook bedrijfsmiddelen die bestemd zijn voor gebruik in het buitenland komen niet in aanmerking. 

Bekijk de volledige lijst en ontdek welke investeringen niet in aanmerking komen.

Desinvesteringsbijtelling: correctie op de KIA

De desinvesteringsbijtelling is een correctie op de KIA voor bedrijfsmiddelen die je binnen 5 jaar verkoopt of weggeeft. Dat betekent dat als je een bedrijfsmiddel van meer dan €2.900 binnen 5 jaar weer verkoopt of weggeeft, je een deel van de KIA die je hebt gekregen terug moet betalen. Het bedrag dat je terug moet betalen is afhankelijk van de hoogte van de aftrek die je hebt gekregen en de tijd dat je het bedrijfsmiddel hebt gebruikt.

KIA toepassen

Om gebruik te kunnen maken van de KIA, moet je in ieder geval voldoen aan de volgende voorwaarden:

• Minimale investering per bedrijfsmiddel: € 450 exclusief btw. Heb je geen recht op btw-aftrek, dan is het bedrag van € 450 inclusief btw.  

• Minimale totale investering per boekjaar: € 2.901 (2025)

KIA-tips

Als je handig gebruikmaakt van de KIA, levert het je meer voordeel op. Zaken waar je op kunt letten:

• Investeer in duurdere bedrijfsmiddelen. Dit klinkt tegenstrijdig, maar door de KIA kan het voordeliger zijn om soms voor de duurdere optie te kiezen, want een investering van minder dan € 450 telt niet mee.

• Bekijk de mogelijkheid van pakketten. In plaats van losse bedrijfsmiddelen kun je bij bedrijven vaak pakketten kopen. Zo kun je ook met kleine investeringen boven het drempelbedrag uitkomen.

• Houd een goede balans bij gedurende het jaar. Zo heb je goed zicht op je investeringsruimte en kun je eventueel bepaalde grote uitgaven plannen voor het volgende boekjaar. Vraag eventueel hulp aan experts, zoals onze kennispartner e-Boekhouden.nl.

• Let op de voorwaarden. Check de voorwaarden van de KIA goed voor je een investering doet. Zo weet je vooraf of je de KIA ervoor kunt inzetten.

Is het slim om te investeren in een verliesjaar vanwege de KIA?

De KIA verlaagt de winst of vergroot het verlies van een onderneming. Als je in een verliesgevend jaar investeert, vergroot de KIA je verlies. Ook dit kan belastingvoordeel opleveren, omdat je dan over een lager bedrag belasting hoeft te betalen of dat verlies later kunt verrekenen.

Let op: de KIA is een aftrekpost, geen subsidie. Je kunt de KIA dus alleen gebruiken om je verlies te verkleinen, maar je ontvangt geen geld van de Belastingdienst.

Andere regelingen voor investeringsaftrek

Naast de KIA zijn er andere regelingen voor investeringsaftrek. De belangrijkste zijn:

• de Milieuinvesteringsaftrek (MIA), vaak gecombineerd met de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL)

• de Energie-investeringsaftrek (EIA).

Soms valt een bedrijfsmiddel niet onder de KIA, maar bijvoorbeeld wel onder de MIA. Zo komen auto’s bijvoorbeeld in aanmerking voor de KIA tot een maximum van €30.000. Voor het bedrag boven die grens krijg je geen KIA, maar als het gaat om een elektrische auto kun je soms wel de MIA toepassen.

Kan ik KIA combineren met de MIA of EIA?

Ja, dat kan. Sommige investeringen vallen namelijk onder meerdere aftrekregelingen. Let wel op dat je aan alle individuele voorwaarden voldoet.

Mogelijk gemaakt door onze kennispartner:

Als ondernemer ontkom je er niet aan om je boekhouding bij te houden. Dit klinkt misschien als een ingewikkelde en saaie klus. Maar met ons boekhoudprogramma is boekhouden en factureren een fluitje van een cent.

Lees meer artikelen over online boekhouden op deze pagina.

Auteur

Pauline Veenstra

Als freelance copywriter schrijf ik voor veel verschillende ondernemersplatforms, waaronder MKBSD. Ik vind het ontzettend leuk om de verhalen van ondernemers vast te leggen, het starten van een eigen bedrijf is immers een groot avontuur! Verder houd ik ervan om complexe thema’s als financiering en belastingzaken uit te leggen op een manier die voor iedereen begrijpelijk is. Zo hoop ik jouw leven als ondernemer net wat gemakkelijker te maken.