Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2025: welke bedrijfsmiddelen gelden voor KIA?

Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?

KIA staat voor kleinschaligheidsinvesteringsaftrek en wordt ook vaak kleinschaligheidsaftrek genoemd. Het is een aftrekpost voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Denk aan een bedrijfsauto, kantoormeubelen of een laptop. Dit geldt voor nieuwe middelen, maar ook voor tweedehands bedrijfsmiddelen.

Om te kijken of er sprake is van een investering kijkt de Belastingdienst naar het moment waarop je de betaalverplichting bent aangegaan. Bijvoorbeeld wanneer je akkoord bent gegaan met de offerte, een contract hebt getekend of het bedrijfsmiddel gekocht hebt.. Het bedrag dat je kunt aftrekken van je winst is afhankelijk van de hoogte van je investeringen per boekjaar. De voorwaarden en bedragen van de KIA kunnen jaarlijks wijzigen. 

Voorwaarden kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2025

De voorwaarden en bedragen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2025 zijn:

• Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting

• Je onderneming is gevestigd in Nederland

• Je investeert in een of meerdere nieuwe of tweedehandse bedrijfsmiddelen voor je bedrijf

• Het investeringsbedrag is minimaal € 2.901 (in 2024 was dit € 2.801)

• Het minimale bedrag per investering is € 450. 

Bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor de KIA

De KIA is van toepassing op veel verschillende bedrijfsmiddelen. De lijst vanuit de Belastingdienst kan elk jaar worden uitgebreid en aangepast. Ook worden sommige bedrijfsmiddelen per case apart bekeken. Bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor de KIA in 2025:

Materiële vaste activa:

• Machines

• Auto's (tot een maximum van € 30.000)

• Kantoormeubilair

• Computers en laptops

• Gereedschappen

• Bedrijfspanden (niet de grond)

Immateriële vaste activa

• Software

• Octrooien

• Auteursrechten

Deze lijst is niet volledig. Check altijd de laatste informatie van de Belastingdienst voor investeringen die in aanmerking komen voor de KIA. Bekijk bijvoorbeeld de algemene voorwaarden voor investeringsregelingen.

Investeringsbedragen voor de KIA

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is bedoeld om kleine en middelgrote ondernemers tegemoet te komen. Daarom profiteer je het meest van de KIA-aftrek wanneer het om relatief kleine bedragen gaat. Om in aanmerking te komen voor de KIA moet je tussen de € 2.901 en de € 392.230 investeren in 2025. Hoe groter je totale investeringsbedrag, hoe minder aftrek je krijgt.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2025: bedragen en percentages

Tip: Inkomstenbelasting doen? Bekijk de aangepaste belastingschijven en tarieven voor 2025.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2024: bedragen en aftrekpercentages

Bekijk ook de KIA-bedragen en percentages van het afgelopen jaar. Handig voor je aangifte over het belastingjaar 2024:

Uitzonderingen: wanneer heb je geen recht op de KIA?

Veel bedrijfsmiddelen komen in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, maar er zijn een aantal uitzonderingen. Je kunt de KIA niet gebruiken voor zaken als: 

• personenauto’s die niet bedoeld zijn voor beroepsvervoer

• woonhuizen

• effecten

• dieren

• vaartuigen die bedoeld zijn voor representatieve doeleinden

• grond

• vorderingen

• goodwill

• publiekrechtelijke vergunningen 

Ook bedrijfsmiddelen die bestemd zijn voor gebruik in het buitenland komen niet in aanmerking. 

Bekijk de volledige lijst en ontdek welke investeringen niet in aanmerking komen.

Desinvesteringsbijtelling: correctie op de KIA

De desinvesteringsbijtelling is een correctie op de KIA voor bedrijfsmiddelen die je binnen 5 jaar verkoopt of weggeeft. Dus wanneer je een bedrijfsmiddel van meer dan €2.900 binnen 5 jaar weer verkoopt of weggeeft, moet je desinvesteringsbijtelling betalen. Je betaalt dan een deel van de KIA die je hebt gekregen terug. Het bedrag dat je terug moet betalen is afhankelijk van de hoogte van de aftrek die je hebt gekregen en de tijd dat je het bedrijfsmiddel hebt gebruikt. 

KIA toepassen

Om gebruik te kunnen maken van de KIA, moet je in ieder geval voldoen aan de volgende voorwaarden:

• Minimale investering per bedrijfsmiddel: € 450 exclusief btw. Heb je geen recht op btw-aftrek, dan is het bedrag van € 450 inclusief btw.  

• Minimale totale investering per boekjaar: € 2.901 (2025)

KIA-tips

Als je handig gebruikmaakt van de KIA, levert het je meer voordeel op. Zaken waar je op kunt letten:

• Investeer in duurdere bedrijfsmiddelen. Dit klinkt tegenstrijdig, maar door de KIA kan het voordeliger zijn om soms voor de duurdere optie te kiezen, want een investering van meer dan € 450 ‘telt mee’. 

• Bekijk de mogelijkheid van pakketten. In plaats van losse bedrijfsmiddelen kun je bij bedrijven vaak pakketten kopen. Zo kun je ook met kleine investeringen boven het drempelbedrag uitkomen.

• Let op de voorwaarden. Check de voorwaarden van de KIA goed voor je een investering doet. Zo weet je zeker of je er voor dat bedrijfsmiddel gebruik van kunt maken.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek bij verlies

De KIA verlaagt de winst of vergroot het verlies van een onderneming. Als je in een verliesgevend jaar investeert, vergroot de KIA je verlies. Ook dit kan belastingvoordeel opleveren, omdat je dan over een lager bedrag belasting hoeft te betalen.

Let op: de KIA is een aftrekpost, geen subsidie. Je kunt de KIA dus alleen gebruiken om je verlies te verkleinen, maar je ontvangt geen geld van de Belastingdienst.

Andere regelingen voor investeringsaftrek

Naast de KIA zijn er andere regelingen voor investeringsaftrek. De belangrijkste zijn:

• de Milieuinvesteringsaftrek (MIA), vaak gecombineerd met de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL)

• de Energie-investeringsaftrek (EIA).

Mede dankzij dit soort regelingen is investeren een stuk voordeliger.

Auteur

Job Jansen

Als freelance tekstschrijver en SEO-adviseur heb ik bijna dagelijks contact met bedrijven. Over de jaren heen heb ik samengewerkt met talloze inspirerende ondernemers, waardoor ik veel affiniteit heb gekregen met mkb’ers. Vanuit die ervaring probeer ik als redacteur bij MKB Servicedesk elke keer artikelen te schrijven waar ondernemers echt iets aan hebben.