Inkomstenbelasting 2025: veranderingen in box 1
Van twee naar drie schijven

Belasting over box 1 (belastbaar inkomen uit werk en woning) is veranderd in 2025. Het kabinet heeft een fiscaal voorstel doorgevoerd waarin een derde schijf is opgenomen. Met deze wijziging, onderdeel van het pakket Belastingplan 2025, betaal je een lager belastingpercentage over het eerste deel van je inkomen. Daarmee wil het kabinet de lage- en middeninkomens verlichten.
Nieuwe tariefstructuur box 1: van twee naar drie tariefschijven
In 2024 betaalde je in box 1 van de loon- en inkomstenbelasting een basistarief van 36,97% over een inkomen tot € 75.518. Over het bedrag daarboven gold een toptarief van 49,5%. Vanaf 2025 is er een extra tariefschijf ingevoerd. Deze nieuwe belastingschijf belast het eerste deel van je box 1-inkomen tegen een lager tarief.
Hoe zien de drie belastingschijven in 2025 eruit?
De eerste schijf inkomstenbelasting box 1 geldt bij een inkomen tot € 38.441 per jaar. Het tarief hiervoor is verlaagd naar 35,82%. Er geldt een tweede schijf van 37,48% bij een inkomen tussen de € 38.441 en € 76.817 per jaar. Voor inkomen daarboven blijft het tarief 49,5%.
Belastingschijven 2025 voor box 1: inkomen uit werk en woning
BOX 1 2025 | BELASTBAAR INKOMEN | TARIEF |
---|---|---|
Schijf 1 | < € 38.441 | 35,82% |
Schijf 2 | € 38.441 - € 76.817 | 37,48% |
Schijf 3 | > € 76.817 | 49,5% |
Wijzigingen in heffingskortingen in 2025
Naast de belastingtarieven zijn er ook wijzigingen in de heffingskortingen:
Algemene heffingskorting. Het maximale bedrag van de algemene heffingskorting is in 2025 verlaagd van €3.362 naar €3.068. Deze korting wordt afgebouwd bij een inkomen boven €28.406.
Arbeidskorting. De maximale arbeidskorting is gestegen van € 5.532 in 2024 naar € 5.599 in 2025. Deze korting wordt afgebouwd vanaf een arbeidsinkomen van € 43.071.
Giftenaftrek inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting minder hard aangepakt
De versobering van de giftenaftrek in de inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting is minder drastisch doorgevoerd dan aanvankelijk gepland. Een deel van de oppositie verzette zich tegen deze versobering.
Dit betekent voor jou dat het bedrag dat je mag aftrekken voor giften in de inkomstenbelasting (box 1) weliswaar wordt beperkt, maar minder fors dan eerder het plan was.
Gevolgen voor vennootschapsbelasting
Ook als dga van een bv of nv krijg je te maken met deze versobering. In de vennootschapsbelasting krijg je minder ruimte om giften van de winst af te trekken, wat je fiscale lasten zou kunnen verhogen.
30%-regeling voor expats minimaal afgebouwd
Momenteel kunnen hoogopgeleide expats via hun werkgever gebruikmaken van een aantrekkelijke belastingregeling, de expatregeling. In de eerste vijf werkzame jaren in Nederland betalen ze over 30% van hun loon geen belasting. Deze regeling is bedoeld om expats te compenseren voor reiskosten en kosten om een woning in te richten. Dit is volgens innovatieve bedrijven noodzakelijk om de status van Nederland als gewilde werklocatie te behouden.
Vanaf 1 januari 2024 werd de expatregeling versoberd. Bovendien lagen er plannen om het belastingvoordeel vanaf 2025 stapsgewijs af te bouwen van 30% naar 10%. Sinds januari 2025 is het belastingvoordeel voor expats met 3% verlaagd: van 30% naar 27%
Wanneer betaal je ook belasting in box 3?
Bezit je naast aandelen in de bv ook andere vormen van privévermogen, zoals spaargeld, beleggingen of een tweede woning? Dan betaal je ook vermogensbelasting in box 3.