Eerste hulp bij belastingzaken voor starters

Wat is de zelfstandigenaftrek?

De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je mag aftrekken van je winst. Hiermee wordt het belastbare bedrag verlaagd, waardoor je minder belasting betaalt. Een interessant belastingvoordeel dus. Je komt voor deze aftrek in aanmerking als:

• De Belastingdienst je als ondernemer beschouwt;

• Je aan het urencriterium voldoet;

• Je per 1 januari nog niet de AOW-leeftijd bereikt hebt;

• Je zelf (of samen met anderen) het bedrijf runt.

Het uiteindelijke voordeel op je belastbaar inkomen is uiteraard afhankelijk van je persoonlijke situatie. Onderaan deze pagina vind je een calculator. Hiermee kun je berekenen hoe het totaal van aftrekposten in jouw situatie invloed heeft op je inkomen.

Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek 2025?

De maximale zelfstandigenaftrek is in 2025 € 2.470. Het bedrag is de laatste jaren flink omlaag gegaan. De zelfstandigenaftrek was in 2024 nog maximaal € 3.750. En in 2023 was dit zelfs nog maximaal € 5.030.

We hebben het hier over een maximaal bedrag. De aftrek die je mag toepassen is namelijk nooit hoger dan de winst die je hebt gemaakt. Je krijgt er dus geen geld bij. Je betaalt door de aftrek alleen minder belasting.

Let op: In 2025 doe je aangifte over 2024. Dus tijdens de belastingaangifte van dit jaar is de hoogte van de zelfstandigenaftrek in 2024 relevant.

Hoe zit het met de afbouw zelfstandigenaftrek?

De zelfstandigenaftrek wordt versneld afgebouwd. Deze maatregel is bedoeld om het belastingverschil tussen ondernemers en werknemers kleiner te maken. Elk jaar gaat er een flinke hap van deze aftrekpost af. In 2021 was de zelfstandigenaftrek nog € 6.670. Uiteindelijk blijft er slechts € 900 over aan zelfstandigenaftrek in 2027. Bekijk hieronder de ontwikkeling van de aftrekpost over de jaren.

Het verminderde belastingvoordeel wordt overigens deels gecompenseerd door een verhoogde heffingskorting die ervoor zorgt dat je in een lager basistarief terechtkomt voor de inkomstenbelasting. Dit voordeel geldt voor zowel ondernemers als personen in loondienst.

Hoe kun je zelfstandigenaftrek aanvragen?

Tijdens de aangifte inkomstenbelasting vul je bij het onderdeel 'Ondernemersaftrek' aan de hand van vragen in wat jouw situatie is. De zelfstandigenaftrek (en de startersaftrek) worden dan automatisch verrekend in de belastingaangifte. Je hoeft dus geen aftrek aan te vragen bij de Belastingdienst.

Urencriterium zelfstandigenaftrek

Als je in een kalenderjaar minimaal 1225 uur werkt aan je onderneming, heb je recht op deze interessante aftrekpost. Rekening houdend met vakantie en ziekte komt dit neer op ongeveer 24 uur per week. Let op dat je deze uren altijd moet kunnen verantwoorden. Hou dus een goede urenregistratie bij.

Zelfstandigenaftrek en startersaftrek

Het starten van je eigen bedrijf is niet zonder risico en vooral de eerste jaren zijn vaak het spannendst. Om ondernemen aantrekkelijker te maken is er daarom een extra fiscale aftrekpost: de startersaftrek.  

Hoeveel startersaftrek en zelfstandigenaftrek?

Startende ondernemers mogen deze aftrek toepassen ter verhoging van de zelfstandigenaftrek. Over het belastingjaar 2024 bedraagt de startersaftrek € 2.123. Dit bedrag blijft de komende jaren hetzelfde, dus ook in 2025 kun je rekenen op € 2.123 aan startersaftrek.

De zelfstandigenaftrek en startersaftrek mag je dus bij elkaar optellen. Wat is de maximale aftrek in 2024 en 2025?

• Startersaftrek + zelfstandigenaftrek 2024 = € 5.873 (€ 3.750 + € 2.123).

• Startersaftrek + zelfstandigenaftrek 2025 = € 4.593 (€ 2.470 + € 2.123).

Niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek verrekenen

Het kan zijn dat je winst in een bepaald jaar niet hoog genoeg is om de volledige zelfstandigenaftrek toe te kunnen passen. Dan zal de Belastingdienst dit verrekenen met de komende 9 jaar, behalve als de winst in die jaren wel hoger is dan de zelfstandigenaftrek.

De Belastingdienst zal in de aanslag inkomstenbelasting aangeven hoeveel je kunt verrekenen. Maar je moet zelf bijhouden welke bedragen je al hebt en nog kunt verrekenen in de jaren die volgen. Een voorbeeldberekening (let op: vereenvoudigd voor uitleg):

Gepensioneerd en als zelfstandige 50% aftrek

Was je op 1 januari van het belastingjaar al AOW-gerechtigd, maar blijf je ondernemer ondanks het bereiken van de pensioendatum? Dan heb je recht op de helft van de zelfstandigenaftrek. Voor het jaar 2024 komt dat bedrag dus uit op € 1.875. Voor 2025 is dat € 1.235. Dit principe geldt ook voor de startersaftrek: 50% mag daarvan meegenomen worden, oftewel € 1.062 in 2024 en 2025.

Berekening zelfstandigenaftrek 2024

Met onderstaande calculator bereken je de inkomstenbelasting en zelfstandigenaftrek in jouw situatie. Vul de gegevens in van 2024 en je ziet meteen hoeveel zelfstandigenaftrek jij krijgt.

Meer ondernemersaftrek

De zelfstandigenaftrek is slechts één van de aftrekposten voor ondernemers, die gezamenlijk ook wel de ondernemersaftrek wordt genoemd. Deze bedragen zijn, als je ervoor in aanmerking komt, af te trekken van je winst waardoor je minder belasting betaalt. Naast de zelfstandigenaftrek heb je mogelijk recht op:

• Startersaftrek

• Mkb-winstvrijstelling

• Speur- en ontwikkelingswerk (WBSO)

• Meewerkaftrek

• Stakingsaftrek

Investeringsaftrek

Er zijn ook aftrekposten die van toepassing zijn als je investeert in (milieuvriendelijke) bedrijfsmiddelen:

• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

• Milieu-investeringsaftrek (MIA) en VAMIL

• Energie-investeringsaftrek (EIA)

Auteur

Jelle Bos

Jelle is eindredacteur bij MKB Servicedesk.