Als ondernemer kun je in aanmerking komen voor de zelfstandigenaftrek. Je hebt recht op deze fiscale aftrekpost als je aan een aantal criteria voldoet. Een belangrijke is het urencriterium. Hoeveel zelfstandigenaftrek 2024 krijg jij? En wat is de zelfstandigenaftrek in 2025?
Wat is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je mag aftrekken van je winst. Hiermee wordt het belastbare bedrag lager en betaal je dus minder belasting. Je komt voor deze aftrek in aanmerking als:
De Belastingdienst je als ondernemer beschouwt;
Je aan het urencriterium voldoet;
Je per 1 januari nog niet de AOW-leeftijd bereikt hebt;
Je zelf (of samen met anderen) het bedrijf runt.
Het uiteindelijke voordeel op je belastbaar inkomen is afhankelijk van je persoonlijke situatie. Het hangt onder andere af van hoeveel winst en verlies je hebt gemaakt. Met onderstaande calculator kun je berekenen hoe het totaal van aftrekposten in jouw situatie invloed heeft op je inkomen.
Berekening zelfstandigenaftrek 2024
Met onderstaande calculator bereken je de inkomstenbelasting en zelfstandigenaftrek in jouw situatie. Vul de gegevens in van 2024 en je ziet meteen hoeveel zelfstandigenaftrek jij krijgt.
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek 2025?
De maximale zelfstandigenaftrek is in 2025 € 2.470. We hebben het hier over een maximaal bedrag. De aftrek die je mag toepassen is namelijk nooit hoger dan de winst die je hebt gemaakt. Je krijgt er dus geen geld bij. Je betaalt door de aftrek alleen minder belasting.
Let op: In 2025 doe je aangifte over 2024. Dus tijdens de belastingaangifte van dit jaar is de hoogte van de zelfstandigenaftrek in 2024 relevant.
Hoe zit het met de afbouw zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek wordt versneld afgebouwd. Deze maatregel is bedoeld om het belastingverschil tussen ondernemers en werknemers kleiner te maken.
Elk jaar gaat er een flinke hap van deze aftrekpost af. In 2021 was de zelfstandigenaftrek nog € 6.670. Uiteindelijk wordt de zelfstandigenaftrek slechts € 900 in 2027. Bekijk hieronder de ontwikkeling van de aftrekpost over de jaren.
| Jaar | Bedrag zelfstandigenaftrek |
|---|---|
| 2021 | € 6.670 |
| 2022 | € 6.310 |
| 2023 | € 5.030 |
| 2024 | € 3.750 |
| 2025 | € 2.470 |
| 2026 | € 1.200 |
| 2027 | € 900 |
Het verminderde belastingvoordeel wordt overigens deels gecompenseerd door een verhoogde heffingskorting die ervoor zorgt dat je in een lager basistarief terechtkomt voor de inkomstenbelasting. Dit voordeel geldt voor zowel ondernemers als personen in loondienst.
Hoe werkt zelfstandigenaftrek?
Je hoeft de aftrek niet apart aan te vragen bij de Belastingdienst. Tijdens je aangifte inkomstenbelasting vul je bij het onderdeel 'Ondernemersaftrek' een aantal vragen in. Aan de hand van jouw antwoorden verrrekent het systeem automatisch de zelfstandigenaftrek (en de startersaftrek) in je belastingaangifte.
Urencriterium zelfstandigenaftrek
Als je in een kalenderjaar minimaal 1225 uur werkt aan je onderneming, heb je recht op deze interessante aftrekpost. Rekening houdend met vakantie en ziekte komt dit neer op ongeveer 24 uur per week, drie voltijd-werkdagen. Let op dat je deze uren altijd moet kunnen verantwoorden. Hou dus een goede urenregistratie bij.
Wil je meer weten over het urencriterium? Op de website van onze kennispartner e-Boekhouden.nl vind je een uitgebreide uitleg over het urencriterium. Ook lees je op de website van e-Boekhouden.nl waarom het belangrijk is om een goed urenregistratiesysteem te hebben.
Zelfstandigenaftrek en startersaftrek
Als je net begint als ondernemer, heb je opstartkosten en onzekerheid. Je moet klanten vinden, een goede naam opbouwen en investeren in de eerste bedrijfsmiddelen. Om ondernemen aantrekkelijker te maken en starters te helpen is er een extra fiscale aftrekpost: de startersaftrek.
Hoeveel startersaftrek en zelfstandigenaftrek?
Startende ondernemers mogen deze aftrek optellen bij hun zelfstandigenaftrek. Over het belastingjaar 2024 bedraagt de startersaftrek € 2.123. Dit bedrag blijft de komende jaren hetzelfde, dus ook in 2025 kun je rekenen op € 2.123 aan startersaftrek.
Wat is de maximale aftrek in 2024 en 2025?
Startersaftrek + zelfstandigenaftrek 2024 = € 5.873 (€ 3.750 + € 2.123).
Startersaftrek + zelfstandigenaftrek 2025 = € 4.593 (€ 2.470 + € 2.123).
Niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek verrekenen
Het kan zijn dat je niet genoeg winst hebt gemaakt om de volledige zelfstandigenaftrek toe te kunnen passen. Dan mag je het overgebleven bedrag de komende negen jaar verrekenen, als je winst in die jaren wel hoog genoeg is.
De Belastingdienst zal in de aanslag inkomstenbelasting aangeven hoeveel je kunt verrekenen. Maar je moet zelf bijhouden welke bedragen je al hebt en nog kunt verrekenen in de jaren die volgen. Een voorbeeldberekening (let op: vereenvoudigd voor uitleg):
| 2024 | |
|---|---|
| Winst | € 3.000 |
| Bruikbare zelfstandigenaftrek | € 3.000 |
| Niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek | € 750 (€ 3.750 - 3.000) |
| Belastbare winst | € 0 |
| 2025 | |
|---|---|
| Winst | € 15.000 |
| Bruikbare zelfstandigenaftrek | € 2.470 |
| Niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek uit 2023 | € 750 (€ 4.750 - 4.000) |
| Belastbare winst | € 11.780 (€ 15.000 - 3.220) |
Jaarrekening en balans
Om aangifte inkomstenbelasting te doen als ondernemer heb je in elk geval een balans en een winst- en verliesrekening nodig. Een jaarrekening is voor zzp'ers niet verplicht, maar wel heel handig. Het geeft je overzicht waarmee je eenvoudig aangifte doet en aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek berekent.
Gepensioneerd en als zelfstandige 50% aftrek
Had je op 1 januari van het belastingjaar al recht op AOW, maar blijf je ondernemer na je pensioen? Dan heb je recht op de helft van de zelfstandigenaftrek. Voor het jaar 2024 komt dat bedrag dus uit op € 1.875. Voor 2025 is dat € 1.235. Dit principe geldt ook voor de startersaftrek: je 50% mag daarvan meenemen, oftewel € 1.062 in 2024 en 2025.
Berekening zelfstandigenaftrek 2024
Met onderstaande calculator bereken je de inkomstenbelasting en zelfstandigenaftrek in jouw situatie. Vul de gegevens in van 2024 en je ziet meteen hoeveel zelfstandigenaftrek jij krijgt.
Meer ondernemersaftrek
De zelfstandigenaftrek is slechts één van de aftrekposten voor ondernemers, die gezamenlijk ook wel de ondernemersaftrek wordt genoemd. Deze bedragen zijn, als je ervoor in aanmerking komt, af te trekken van je winst waardoor je minder belasting betaalt. Naast de zelfstandigenaftrek heb je mogelijk recht op:
Investeringsaftrek
Er zijn ook aftrekposten die van toepassing zijn als je investeert in (milieuvriendelijke) bedrijfsmiddelen:
Veelgestelde vragen
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek 2024?
De maximale zelfstandigenaftrek voor 2024 is € 3.750. De komende jaren wordt het bedrag steeds lager.
Hoe vraag je zelfstandigenaftrek aan?
Bij je belastingaangifte voor de inkomstenbelasting vul je in wat jouw situatie is. Als je aan de voorwaarden voldoet, wordt de zelfstandigenaftrek automatisch toegepast.
