Mkb-winstvrijstelling: bereken hoeveel deze vrijstelling jou oplevert
Automatisch verrekend voor ondernemers
Als ondernemer heb je recht op meerdere aftrekposten voor de belasting. Die zorgen ervoor dat je minder belasting verschuldigd bent. Wanneer is de mkb-winstvrijstelling van toepassing? Hoe wordt die berekend in 2023 en wat kun je verwachten in 2024?
Wat is de mkb-winstvrijstelling?
De mkb-winstvrijstelling verlaagt het winstbedrag waar je belasting over betaalt. Het is een van de aftrekposten waar je als ondernemer altijd recht op hebt. Je hoeft hiervoor niet aan het urencriterium van 1225 uur te voldoen. In 2023 is de vrijstelling vastgesteld op 14% van de winst, net als voorgaande jaren.
De Belastingdienst past de vrijstelling automatisch toe bij de aangifte inkomstenbelasting. Je hoeft deze dus niet aan te vragen. De aftrekpost is alleen van toepassing voor eenmanszaken, maatschappen en vof's.
Mkb-winstvrijstelling 2024
In het Belastingplan 2024 staat dat de mkb-winstvrijstelling in 2024 daalt naar 13,31%. Door de daling krijg je minder belastingkorting en ga je belasting betalen over een groter deel van de winst. Deze aanpassing gaat in per 1 januari 2024.
Mkb-winstvrijstelling berekenen
Het winstbedrag waarover de vrijstelling wordt berekend, moet eerst verminderd zijn met de ondernemersaftrek en de fiscale oudedagsreserve. Tijdens de aangifte inkomstenbelasting wordt dan nog eens 14% vrijgesteld van belasting.
Let op: Minder aftrek hoge inkomens
De overheid heeft bij hoge inkomens een maximum gesteld aan aftrekposten. In 2023 geldt bij een inkomen van meer van € 73.031 (tweede schijf) een maximaal aftrektarief van 36,93%. Dat is een afbouw ten opzichte van vorig jaar. In 2022 gold voor inkomens vanaf € 69.398 (tweede schijf) een maximaal aftrektarief van 40%. Dat betekent dus dat de mkb-winstvrijstelling in die gevallen onder de 14% komt. In 2021 gold nog een maximum van 43% aan aftrekposten bij inkomens vanaf € 69.507.
Zelf berekenen
Je kunt hier berekenen hoeveel de mkb-winstvrijstelling jou oplevert. De berekening is nu nog voor 2023.
Rekenvoorbeeld
| Mkb-winstvrijstelling 2023 | |
|---|---|
| Winst | € 40.000 |
| Zelfstandigenaftrek | € 5.030 |
| (€ 40.000 - € 5.030) | € 34.970 |
| Mkb-winstvrijstelling: 14% over € 33.690 | € 4.895,80 |
| Bedrag waar belasting over betaald moeten worden: | € 30.074,20 |
Vrijstelling ook bij verlies van toepassing
De mkb-winstvrijstelling wordt ook berekend als de onderneming verlies draait. Omdat de vrijstelling het fiscale verlies verkleint, kun je minder verrekenen met andere jaren. Dan pakt dan de aftrekpost dus nadelig voor je uit.
Aftrekposten voor ondernemers
De mkb-winstvrijstelling maakt deel uit van een set aftrekposten die de Belasting hanteert als je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent. De onderstaande aftrekposten dien je zelf aan te geven bij de belastingaangifte.
Ondernemersaftrek
Deze bestaat uit meerdere aftrekposten en is alleen van toepassing als je voldoet aan het urencriterium.
Investeringsaftrek
Om investeringen aantrekkelijk te maken heeft de overheid diverse aftrekposten in het leven geroepen. Het is daarmee voordelig om te investeren in (milieuvriendelijke) bedrijfsmiddelen.
Mkb-winstvrijstelling 2022
De mkb-vrijstelling was in 2022 en de jaren daarvoor ook 14%. In de periode voor 2012 waren de percentages lager en moest er ook voldaan worden aan het urencriterium. De verhoging naar 14% was het gevolg van de invoering van de Wet uniformering loonbegrip in 2013.
Bron: Belastingdienst
