Hoeveel belasting over winst betaal je als eenmanszaak?
Stappenplan: bereken zelf je nettowinst
Inhoud:
- Stap 1: bereken je commerciële winst
- Stap 2: fiscale aftrekposten, welke mag je gebruiken?
- Stap 3: belasting winst eenmanszaak is belastbaar inkomen
- Stap 4: algemene heffingskorting en arbeidskorting berekenen voor eenmanszaak
- Bijdrage Zvw verlaagt netto jaarinkomen
- Rekenvoorbeeld belasting over winst eenmanszaak 2023
- Rekenvoorbeeld belasting eenmanszaak 2024
- Hoeveel belasting over winst is ook afhankelijk van privésituatie
- Zelf belasting over winst berekenen?
Als eigenaar van een eenmanszaak ben je verantwoordelijk voor alle zakelijke beslissingen. En ook voor de winst die je uiteindelijk boekt. Over die winst betaal je inkomstenbelasting. Welk bedrag dat precies is, hangt af van een aantal factoren. Naast de hoogte van je winst spelen ook fiscale aftrekposten, zakelijke kosten en je privésituatie een rol. Hoeveel belasting over winst betaal jij? Gebruik dit stappenplan en een rekenvoorbeeld.
Stap 1: bereken je commerciële winst
De commerciële winst is je totale jaaromzet verminderd met de zakelijke kosten van dat jaar. Onder zakelijke kosten vallen bijvoorbeeld:
Zakelijke autokosten (ook als je een privéauto zakelijk rijdt)
Reiskosten openbaar vervoer
Aanschaf bedrijfsmiddelen met een aanschafwaarde lager dan € 450.
Jaarlijkse afschrijvingen bedrijfsmiddelen (bedrijfsmiddelen met een aanschafwaarde hoger dan € 450).
Zakelijke abonnementen, zoals telefonie
Onderhoudskosten
Huur van een bedrijfsruimte
Stap 2: fiscale aftrekposten, welke mag je gebruiken?
Nu je de commerciële winst hebt, verminder je dat bedrag met de fiscale aftrekposten (lees: belastingvoordelen) waar je recht op hebt.
Ondernemersaftrek
Eerst kijk je welke onderdelen van de ondernemersaftrek je mag toepassen. Voor de meeste onderdelen geldt het urencriterium. Onderdelen van de ondernemersaftrek zijn:
Zelfstandigenaftrek
Starteraftrek (verhoging van zelfstandigenaftrek voor startende ondernemers)
(WBSO) Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Meewerkaftrek: Werkt je partner mee aan je bedrijf zonder vergoeding? Dan mag je onder bepaalde voorwaarden een percentage van je commerciële winst aftrekken.
Stakingsaftrek
Investeringsaftrek
Vervolgens kijk je of je in aanmerking komt voor bepaalde investeringsregelingen:
Energie-investeringsaftrek (EIA)
Mkb-winstvrijstelling (13,31% van de winst)
Nadat je de winst hebt verminderd met de ondernemersaftrek en eventuele investeringsaftrek, pas je de mkb-winstvrijstelling toe. In 2023 bedroeg deze vrijstelling 14% van de winst die overblijft. In 2024 is dat 13,31%.
Stap 3: belasting winst eenmanszaak is belastbaar inkomen
Nadat je alle kosten en fiscale aftrekposten hebt verrekend, houd je het belastbaar inkomen over. Je kunt nu berekenen hoeveel inkomstenbelasting je verschuldigd bent. Dit is niet het bedrag wat je uiteindelijk aan de Belastingdienst betaalt, want elke werkende Nederlander heeft recht op arbeidskorting en in sommige gevallen ook op algemene heffingskorting.
Stap 4: algemene heffingskorting en arbeidskorting berekenen voor eenmanszaak
De algemene heffingskorting wordt sinds 2009 afgebouwd. Niet iedereen heeft er meer recht op. Sinds 2023 krijg je geen algemene heffingskorting meer als minstverdienende partner, geboren na 1962. Heb je er als kostwinner wel recht op, maar is je belastbaar inkomen hoger dan €73.031 in 2023 of €75.624 in 2024? Dan ontvang je geen algemene heffingskorting.
Tabel algemene heffingskorting 2023:
| Belastbaar inkomen | Algemene heffingskorting 2023 |
|---|---|
| Tot € 22.661 | € 3.070 |
| Vanaf € 22.661 tot € 73.031 | € 3.070 - 6,095% x (belastbaar inkomen uit werk en woning - € 22.660) |
| Vanaf € 73.031 | € 0 |
Tabel algemene heffingskorting 2024:
| Belastbaar inkomen | Algemene heffingskorting 2023 |
|---|---|
| Tot € 24.813 | € 3.362 |
| Vanaf € 24.814 tot € 75.624 | € 3.362 - 6,63% x (belastbaar inkomen uit werk en woning - € 24.814) |
| Vanaf € 75.624 | € 0 |
Arbeidskorting verrekenen 2023
Alle werkende mensen in Nederland hebben recht op arbeidskorting. Ook hiervoor geldt dat de korting afhankelijk is van je inkomen. Hoe meer je verdient, hoe lager de arbeidskorting.
Tabel arbeidskorting 2023:
| Arbeidsinkomen | Arbeidskorting 2023 |
|---|---|
| tot € 11.491 | 8,425% x Arbeidsinkomen |
| vanaf € 11.491 tot € 24.821 | € 884 + 29,861% x (Arbeidsinkomen - € 10.740) |
| vanaf € 24.821 tot € 39.957 | € 4.605 + 3,085% x (Arbeidsinkomen - € 23.201) |
| vanaf € 39.958 tot € 124.935 | € 5.532 - 6,510% x (Arbeidsinkomen - € 39.957) |
| vanaf € 124.935 | € 0 |
Bijdrage Zvw verlaagt netto jaarinkomen
Naast de inkomstenbelasting betaal je altijd een bijdrage Zvw (Zorgverzekeringswet). Deze is inkomensafhankelijk en in 2023 betaal je als ondernemer 5,43% over je belastbare winst. In 2024 is dat 5,32%.
Het maximale-bijdrage-inkomen was € 66.952 in 2023 en is € 71.628 in 2024. Over alles wat je boven dit bedrag verdient, betaal je geen bijdrage zvw.
Rekenvoorbeeld belasting over winst eenmanszaak 2023
Hoeveel belasting betaal jij in 2023? Een rekenvoorbeeld aan de hand van drie verschillende inkomens: 15.000, 25.000 en 50.000. Daarop zijn de rekenformules toegepast die gelden voor het belastingjaar 2023.
De eenmanszaak met een omzet van 15.000 voldoet in dit voorbeeld niet aan het urencriterium. Deze ondernemer heeft geen recht op zelfstandigenaftrek en eventuele startersaftrek.
Voor het gemak hebben alle drie de eenmanszaken recht op de algemene heffingskorting volgens de regels die gelden in 2023.
| Eenmanszaak 1 | Eenmanszaak 2 | Eenmanszaak 3 | |
|---|---|---|---|
| Omzet | 15.000 | 25.000 | 50.000 |
| Zakelijke kosten | 1.200 - | 2.500 - | 4.500 - |
| Commerciële winst (arbeidsinkomen) | 13.800 | 22.500 | 45.500 |
| Zelfstandigenaftrek | - | 5.030 | 5.030 |
| Startersaftrek | - | 2.123 | 2.123 |
| Mkb-winstvrijstelling (14% na ondernemersaftrek) | 1.932 - | 2.149 - | 5.369 - |
| Belastbare winst (belastbaar inkomen box 1) | 11.868 | 13.198 | 32.978 |
| Inkomstenbelasting | 4.382 - | 4.874 - | 12.178 - |
| Algemene heffingskorting 2023 | 2.584 + | 478 + | 2.442 + |
| Arbeidskorting 2023 | 1.798 + | 4.396 + | 4.544 + |
| Verschuldigde inkomstenbelasting (na kortingen) | 0 | 0 | 5.192- |
| Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw | 644 - | 716 - | 1.790 - |
| Netto inkomen/ winst | 13.156 | 21.784 | 38.518 |
Rekenvoorbeeld belasting eenmanszaak 2024
En hoe zit dat in 2024? Opnieuw zie je de drie eenmanszaken met dezelfde omzet, kosten en winst. Maar nu zijn de belastingregels voor 2024 toegepast. Door de aangepaste kortingen is de uitkomst dus net even anders.
| Eenmanszaak 1 | Eenmanszaak 2 | Eenmanszaak 3 | |
|---|---|---|---|
| Omzet | 15.000 | 25.000 | 50.000 |
| Zakelijke kosten | 1.200 - | 2.500 - | 4.500 - |
| Commerciële winst (arbeidsinkomen) | 13.800 | 22.500 | 45.500 |
| Zelfstandigenaftrek | - | 5.030 | 5.030 |
| Startersaftrek | - | 2.123 | 2.123 |
| Mkb-winstvrijstelling (14% na ondernemersaftrek) | 1.835 - | 2.041 - | 5.100 - |
| Belastbare winst (belastbaar inkomen box 1) | 11.965 | 13.306 | 33.247 |
| Inkomstenbelasting | 4.423 - | 4.919 - | 12.291 - |
| Algemene heffingskorting 2024 | 3.362 + | 3.362 + | 2.803 + |
| Arbeidskorting 2024 | 1.117 + | 1.539 + | 5.366 + |
| Verschuldigde inkomstenbelasting (na kortingen) | 0 | 18 | 4.122 - |
| Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw | 636 - | 708 - | 1.769 - |
| Netto inkomen/ winst | 13.164 | 21.774 | 39.609 |
Hoeveel belasting over winst is ook afhankelijk van privésituatie
Let op: Bovenstaande cijfers zijn alleen bedoeld om een idee te geven van hoeveel inkomstenbelasting je betaalt over het belastingjaar 2023 en 2024. Wat je uiteindelijk afdraagt aan de Belastingdienst is namelijk ook afhankelijk van je privésituatie. Daarbij wordt bijvoorbeeld gekeken naar kosten die je maakt voor persoonlijke verzekeringen - zoals een AOV - en of je recht hebt op hypotheekrenteaftrek.
Zelf belasting over winst berekenen?
Gebruik onderstaande calculator voor een indicatie.
