Ondernemers die hun bedrijf zien groeien, vragen zich af: wanneer loont het om mijn eenmanszaak om te zetten naar een bv? Vaak wordt gezegd: “rond een winst van € 100.000”. Maar dat is iets te kort door de bocht. Het omslagpunt hangt af van je persoonlijke situatie, de aftrekposten en de extra kosten van een bv. In dit artikel lees je hoe het kantelpunt in 2025 eruitziet, met een concreet rekenvoorbeeld.
Wat bedoelen we met het kantelpunt?
Het kantelpunt is het moment waarop de totale belastingdruk in een bv lager wordt dan bij een eenmanszaak.
Bij een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over de winst (box 1), mét aftrekposten. Dit is ongeveer 37% aan inkomstenbelasting.
Heb je een bv? Dan betaal je vennootschapsbelasting. En die is met 19% (tot en met een winst van € 200.000) een stuk lager dan de inkomstenbelasting bij een eenmanszaak.
Toch zijn er een paar zaken om rekening mee te houden. Als ondernemer met een bv ben je als directeur groot aandeelhouder (DGA) in dienst bij je eigen bv. Je keert dan een gebruikelijk loon aan jezelf uit. In 2025 is dit minimaal € 56.000. Over dit salaris betaal je loonbelasting (inkomstenbelasting in box 1).
Wil je jezelf als ondernemer met een bv meer geld uitkeren dan dit DGA salaris? Dan is dit een dividenduitkering. Hierover betaal je dividendbelasting vanuit de bv en in privé nog eens box 2 (aanmerkelijk belang) in de Inkomstenbelasting.
Tot slot heb je bij een bv te maken met extra kosten. Denk hierbij aan eenmalige oprichtingskosten van een bv (tussen € 500 en € 1.500). En aan de jaarlijkse administratiekosten voor het opstellen van de jaarrekening en de aangifte vennootschapsbelasting (jaarlijks € 1.000 tot € 3.000 extra).
Het berekenen van het kantelpunt is dus afhankelijk van:
je winst uit onderneming
het recht op aftrekposten (zelfstandigenaftrek, startersaftrek, mkb-winstvrijstelling)
je DGA salaris
aanvullende dividenduitkeringen
extra administratiekosten bij een bv
Belastingsoorten bij een eenmanszaak en een bv
| Eenmanszaak | bv | |
|---|---|---|
| Winst uit onderneming | inkomstenbelasting box 1 | vennootschapsbelasting |
| DGA salaris | niet van toepassing | inkomstenbelasting box 1 |
| Dividenduitkering | niet van toepassing | dividendbelasting en inkomstenbelasting box 2 |
Rekenvoorbeeld: winst € 100.000
Om het kantelpunt inzichtelijk te maken, nemen we een ondernemer met € 100.000 winst in 2025.
1. Eenmanszaak
| Omzet | € 120.000 |
| Af: Kosten | (€ 20.000) |
| Winst voor belasting | € 100.000 |
| Af: zelfstandigenaftrek | € (2.470) |
| Bruto winst na ondernemersaftrek | € 97.530 |
| Af: MKB winstvrijstelling (12,70%) | € (12.386) |
| Belastbaar inkomen | € 85.144 |
| Inkomstenbelasting Box 1 en ZVW (na heffingskortingen) | € 35.934 (36%) |
| Winst na belasting | € 64.066 |
2. bv
| Vennootschapsbelasting over de winst | |
| Omzet | € 120.000 |
| Af: Kosten | (€ 20.000) |
| DGA salaris | € 56.000 |
| Winst voor belasting | € 44.000 |
| Vennootschapsbelasting (19%) | € 8.360 |
| Winst na belasting | € 35.640 |
| Loonbelasting over je DGA salaris | |
| DGA salaris | € 56.000 |
| Loonheffing (inkomstenbelasting box 1) en ZVW (na heffingskortingen) | (€ 17.447) |
| Netto uitbetaling van DGA salaris | € 38.553 |
| Dividendbelasting over dividenduitkeringen | |
| Dividenduitkering naar privé | € 10.000 |
| Dividendbelasting (24,5% box 2) (*) | (€ 2.450) |
| Ontvangst in privé | € 7.550 |
| Totaal belasting bij een bv | € 28.257 |
(*) Let op: voor dividendbelasting geldt dat de bv 15% dividendbelasting inhoudt. Deze voorbelasting wordt vervolgens verrekend met aanmerkelijk belang belasting in box 2 van de inkomstenbelasting. In totaal wordt dus 24,5% belasting betaald over een dividenduitkering.
Vergelijking in één oogopslag
| Eenmanszaak | Bv | |
|---|---|---|
| Winst | € 100.000 | € 100.000 |
| Betaalde belasting | € 35.934 | € 28.257 |
| Netto privé-inkomen | € 64.056 | € 38.553 + € 7.550 = € 46.103 |
| Winst in onderneming | – | € 25.640 |
| Totale belastingdruk | 36% | 28% |
De totale belastingdruk in de bv ligt lager, maar het privé-inkomen uit de eenmanszaak is nog steeds hoger. De bv wordt financieel interessant zodra je winst stijgt én je een deel van de winst in het bedrijf kunt laten staan.
Wil je dit voor je eigen cijfers kunnen uitrekenen? Download dan hier de template ‘eenmanszaak of bv’
Wanneer verschuift het kantelpunt?
Het kantelpunt ligt in 2025 dus iets hoger dan de veelgenoemde € 100.000. Dit ligt gemiddeld tussen de € 120.000 en € 130.000 winst per jaar. Daarboven begint de bv fiscaal voordeel te bieden, zeker als je niet alle winst direct privé nodig hebt.
Dat komt doordat:
de aftrekposten in de eenmanszaak afvlakken bij hogere winst;
de vennootschapsbelasting relatief laag blijft;
en je via de bv vermogen kunt opbouwen zonder dat het direct privé belast wordt.
Belasting is niet de enige afweging
De overstap naar een bv draait niet alleen om cijfers. Andere factoren spelen vaak een minstens zo grote rol:
Privé aansprakelijkheid: in een bv ben je minder risico lopen bij schulden of schadeclaims.
Toekomstige verkoop: aandelen verkopen is eenvoudiger en fiscaal vaak gunstiger dan je eenmanszaak overdragen.
Financiering en investeerders: een bv-structuur maakt toetreding van nieuwe aandeelhouders mogelijk.
Professionele uitstraling: opdrachtgevers zien een bv vaak als stabieler en betrouwbaarder.
Meer hierover lees je in het eerdere artikel: Redenen en valkuilen bij de overstap van eenmanszaak naar bv
Valkuilen bij de berekening
Alleen naar winst kijken. Het kantelpunt zegt niets over je privédoelen of risico’s.
Vergeten van DGA-verplichtingen. Je moet loonheffingen betalen en jaarlijks een jaarrekening opstellen.
Kosten onderschatten. Een bv heeft hogere administratiekosten, vaak € 1.500 tot € 3.000 per jaar extra.
Te veel winst uitkeren. Zodra je veel dividend uitkeert, verdwijnt het belastingvoordeel. Het voordeel zit juist in de winst die in de bv blijft.
Checklist: is het kantelpunt bereikt?
Je maakt structureel meer dan € 120.000 winst per jaar.
Je wilt vermogen opbouwen of reserveren in het bedrijf.
Je kunt jezelf een DGA-salaris van minimaal € 56.000 uitbetalen.
Je hebt geen behoefte meer aan ondernemersaftrek.
Je verwacht groei, investeerders of verkoop van je bedrijf.
Conclusie
Het kantelpunt van een eenmanszaak naar een bv ligt in 2025 rond een winst van € 120.000 tot € 130.000 per jaar.
Daaronder blijft de eenmanszaak meestal voordeliger, vooral door de zelfstandigenaftrek en lagere administratieve lasten.
Verdien je structureel meer, wil je winst laten staan of vermogen opbouwen? Dan wordt de bv steeds interessanter. Niet alleen fiscaal, maar ook strategisch.
Een goede berekening is maatwerk. Laat daarom een fiscalist jouw situatie doorrekenen, inclusief toekomstige plannen.
Lees ook: Redenen en valkuilen bij de overstap van eenmanszaak naar bv.
