Draai je minder dan € 20.000 per jaar? Dan kun je kiezen voor de kleineondernemersregeling (KOR). Als je gebruikmaakt van de KOR, ben je vrijgesteld van btw (of: omzetbelasting). Dat is voor veel kleine ondernemingen een interessante optie. Hoe werkt de kleineondernemersregeling en wat verandert er per 1 januari 2025?
Inhoud:
- Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?
- Wat zijn de voorwaarden van de KOR in 2025?
- Voorwaarden KOR sinds 2025 flexibeler
- KOR: wat telt mee voor je omzet?
- Wat zijn de voordelen van de KOR?
- En wat zijn de nadelen van de KOR?
- Waarom zou je de KOR aanvragen?
- Factuur kleineondernemersregeling
- De KOR aanvragen in 2025: zo werkt het
- Vrijwillige registratiedrempel voor kleine ondernemers
- Is de KOR iets voor jou?
Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?
De KOR is een vrijstelling van btw voor ondernemers met een lage jaaromzet. De regeling geldt voor alle ondernemers die in Nederland gevestigd zijn: zowel eenmanszaken als bv’s, verenigingen en stichtingen. Je hoeft dan:
geen btw meer te berekenen op je facturen
geen btw-aangifte meer te doen
geen btw meer af te dragen aan de Belastingdienst
Daar staat tegenover dat je geen btw meer mag aftrekken op je zakelijke kosten.
Let op: Je moet wel gewoon aangifte doen voor andere belastingen, zoals de inkomstenbelasting. Er is een belangrijk verschil tussen de aangifte inkomstenbelasting en omzetbelasting. De btw-aangifte is voor omzetbelasting, maar je moet als zelfstandig ondernemer altijd je inkomsten opgeven tijdens de jaarlijkse belastingaangifte. Doe je dit niet op tijd, dan kun je hier een fikse boete voor krijgen van de Belastingdienst.
Wat zijn de voorwaarden van de KOR in 2025?
Ten eerste moet je ondernemer voor de btw zijn. De KOR geldt voor zowel natuurlijke als rechtspersonen. Het maakt dus niet uit of je een eenmanszaak hebt, deel uitmaakt van een maatschap of vennootschap onder firma (vof) of dat het om een bv, vereniging of stichting gaat.
De onderneming moet in Nederland zijn gevestigd of anders uitsluitend in Nederland diensten of goederen leveren.
De verwachting is dat je in een kalenderjaar minder dan € 20.000 omzet draait. Onder deze omzet valt de verkoop van btw-plichtige producten en diensten. Goederen of diensten die sowieso zijn vrijgesteld van btw, vallen hier dus niet onder.
Voorwaarden KOR sinds 2025 flexibeler
Per 1 januari 2025 zijn de deelnameregels van de KOR flexibeler.
De verplichte deelnameperiode van drie jaar is komen te vervallen. Je kunt je op elk moment afmelden als je dat wenst.
Wil je je opnieuw aanmelden? Dan hoef je niet meer drie jaar te wachten. Zodra het nieuwe kalenderjaar start kun je weer gebruikmaken van de KOR.
Introductie EU-KOR 2025
Er is sinds dit jaar ook een Europese variant: de ER-KOR. Met deze regeling kun je btw-vrijstelling krijgen wanneer je zaken doet met bedrijven uit een of meer EU-landen. Je geeft zelf aan voor welke EU-landen je de regeling wilt toepassen. Het principe blijft hetzelfde: je rekent geen btw aan bedrijven in andere EU-landen, maar trekt ook geen btw af van kosten die je maakt voor internationale leveringen. Een belangrijke voorwaarde voor deelname aan de EU-KOR is dat je hoofdvestiging van je onderneming in Nederland is gevestigd. Ook mag je niet deelnemen aan de Invoerregeling.
Maximale jaaromzet EU-KOR
Je jaaromzet in alle EU-lidstaten die je hebt opgegeven mag maximaal € 100.000 bedragen. Daarnaast moet je je houden aan de nationale omzetgrens die het EU-land stelt voor de KOR waar je de btw-vrijstelling toepast.
Aangifte omzetbelasting per kwartaal
Ga je gebruikmaken van de EU-KOR? Dan doe je per kwartaal aangifte van je totale EU-omzet.
KOR: wat telt mee voor je omzet?
Voor het berekenen van je omzet moet je uitgaan van je omzet zonder btw. Het gaat hierbij om leveringen en diensten waar je zonder toepassing van de KOR wél btw over zou moeten berekenen. Als je al meedoet aan de kleineondernemersregeling, is je omzet het totaal van wat je aan je klanten berekent.
Wat zijn de voordelen van de KOR?
Je hebt concurrentievoordeel door scherpere prijzen. Bestaat jouw klantenkring voornamelijk uit particulieren die geen btw kunnen terugvragen en maken je concurrenten geen gebruik van de KOR? Dan kun je een scherpere prijs neerzetten. Voor een particulier is namelijk alleen de prijs inclusief btw van belang. En jij hoeft geen btw af te dragen.
Mogelijkheid tot grotere marges. Aangezien je de btw niet meer in de verkoopprijs hoeft te verwerken, kun je tegen dezelfde prijs een grotere marge verkrijgen.
Minder administratieve verplichtingen. Je hoeft geen btw-aangiftes te doen en dat scheelt tijd. Bovendien hoef je maar een heel beperkte administratie bij te houden.
En wat zijn de nadelen van de KOR?
Je hebt geen btw-aftrek op zakelijke kosten en inkoop.
Zakelijke klanten kunnen geen btw verrekenen. Bestaat jouw klantenkring juist vooral uit zakelijke klanten? Dan kan de KOR nadelig uitpakken. Zakelijke klanten kunnen de btw niet aftrekken als voorbelasting. Logisch, er staat simpelweg geen btw op je factuur. Bedrijven zullen misschien eerder geneigd zijn om met een van je concurrenten in zee te gaan die wel btw rekenen. Een manier om dit te compenseren is je producten of diensten te verlagen met het btw-percentage dat een bedrijf normaliter zou betalen. Dit is een strategische afweging die je maakt, want het leidt tot lagere marges.
De maximale jaaromzet mag € 20.000 (ex. btw) zijn.
Waarom zou je de KOR aanvragen?
De KOR en de EU-KOR zijn vrijwillige regelingen. Je moet dus zelf kijken of deze regelingen interessant zijn voor jouw situatie. Weeg de voor- en nadelen tegen elkaar af.
Factuur kleineondernemersregeling
De factuur ziet er anders uit als je meedoet aan de regeling voor kleine ondernemingen. Je hoeft zelfs niet eens een factuur te sturen. Maar het mag wel. Als je dat wel doet, vermeld je geen btw op de factuur, omdat je binnen de regeling vrijgesteld bent. Je voegt wel een zinnetje toe, namelijk 'Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. artikel 25 Wet OB'. Je hoeft verder niet aan de factuurvereisten te voldoen zoals die gelden als je wel btw berekent.
De KOR aanvragen in 2025: zo werkt het
Aanvragen kan tegenwoordig simpel via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Aanvragen doe je uiterlijk vier weken vóór de datum dat je de regeling wilt laten ingaan.
Na € 20.000 omzet reken je wel btw
Zodra je meer dan € 20.000 omzet hebt, bereken je vanaf die factuur waarmee je de grens overschrijdt, wel btw. Ook moet je dan weer de normale btw-administratie bijhouden. De omzet voor de overschrijding blijft vrij van btw, maar je kunt hierna drie jaar geen gebruik meer maken van de KOR.
Vrijwillige registratiedrempel voor kleine ondernemers
Voor sommige activiteiten kun je je niet inschrijven bij de KVK. Als dat voor jouw onderneming geldt én je hebt minder dan € 1.800 omzet per jaar, dan mag je de vrijwillige registratiedrempel voor kleine ondernemers toepassen. Je meldt je niet aan als btw-ondernemer en maakt automatisch gebruik van de KOR, want je berekent geen btw op je diensten. Je kunt op de website van de KVK controleren of je je al dan niet moet inschrijven in het Handelsregister.
Is de KOR iets voor jou?
Misschien weet je niet zeker of de nieuwe kleineondernemersregeling handig is voor jou. Bij twijfel is het altijd handig om te overleggen met een financieel adviseur. Die kan inzichtelijk maken wat de KOR jou oplevert of juist kost. Soms kost het een een beetje geld, maar levert het je veel tijdwinst en vereenvoudigingen op. De KOR is een vrijwillige regeling waar je alleen gebruik van moet maken als het je goed uitkomt.
