Zodra je goederen of diensten levert, ben je verplicht omzetbelasting te berekenen. Nederland kent drie btw-tarieven: 21%, 9% en het nultarief. Maar welk tarief geldt voor jouw product of dienst? En wanneer geldt een btw-vrijstelling?
Btw in Nederland
De drie btw-tarieven in Nederland zijn 21%, 9% en het nultarief. Maar in sommige gevallen kun je ook vrijstelling krijgen. Als je ondernemer voor de btw bent, is het belangrijk om te weten welk tarief van toepassing is, want een verkeerd tarief kan leiden tot naheffingen.
Hoeveel btw moet je rekenen?
De vraag is vaak: hoeveel btw moet je rekenen? Is het 9% of 21%, of is een product of dienst btw-vrij? Hoeveel btw rekent een kapper? Hoeveel btw zit er op drank, kleding of voedsel? Hieronder zie je alle btw-tarieven met de bijbehorende producten en diensten.
Hoog btw-tarief: 21%
Het algemene btw-tarief in Nederland is 21%. Dit tarief wordt ook wel het hoge btw-tarief of standaardtarief genoemd. Dit tarief geldt voor alle goederen en diensten die niet onder het lage tarief of nultarief vallen.
Btw op arbeid
In principe geldt voor btw op arbeid altijd het hoge tarief van 21%, tenzij anders aangegeven. Denk aan advies, consultancy of andere dienstverlening. Uitzonderingen zijn er wel: zo valt een knipbeurt bij de kapper onder het lage tarief van 9%, net als renovatiewerkzaamheden aan woningen ouder dan twee jaar.
Laag btw-tarief: 9%
Het lage btw-tarief geldt voor een brede categorie goederen en diensten die de overheid als maatschappelijk belangrijk beschouwt. Dit tarief wordt ook wel het verlaagde btw-tarief genoemd.
Goederen die onder het lage btw tarief van 9% vallen:
Etenswaren en dranken (behalve alcoholhoudende) en grondstoffen hiervoor
Geneesmiddelen en farmaceutische producten
Boeken, e-books, dagbladen en tijdschriften
Sierteeltproducten, zoals bloembollen en planten
Let op: per 1 januari 2025 zijn diverse agrarische producten — waaronder vee, veevoeders, pootgoed en zaaigoed — verhoogd van 9% naar 21%.
Diensten die onder het lage btw-tarief van 9% vallen:
Personenvervoer (trein, taxi, bus, tram, metro)
Diensten van een kapper
Herstel van fietsen, kleding en schoenen
Uitvoerende kunstenaars
Toegang tot attractieparken, dierentuinen, bioscopen en circussen
Renovatie, isolatie, schilderen, behangen en stukadoren aan woningen ouder dan twee jaar.
Let op: vakantiewoningen en andere logies vallen sinds 1 januari 2026 onder het hoge tarief van 21%. Kampeerplaatsen zijn uitgezonderd en blijven 9%.
Nultarief: 0%
Als je goederen exporteert naar het buitenland, vallen ze niet onder de Nederlandse omzetbelasting. In dat geval geldt het nultarief: je rekent 0% btw, maar je hebt wel recht op aftrek van voorbelasting. Dat onderscheidt het nultarief van een btw-vrijstelling.
Voor leveringen aan ondernemers en rechtspersonen in andere EU-landen geldt het bestemmingslandbeginsel: de btw wordt geheven in het land waar de goederen naartoe worden verzonden. In de praktijk wordt de btw dan vaak verlegd naar de afnemer.
Let op: lever je aan particulieren in andere EU-landen, dan moet je wél btw berekenen.
Intracommunautaire levering en administratie
Lever je goederen aan een ondernemer in een ander EU-land? Dan is er sprake van een intracommunautaire levering. Je rekent 0% btw, maar je bent wel verplicht dit correct te administreren. Denk aan het bewaren van facturen, vrachtbrieven en andere exportdocumenten. Boekhoudsoftware kan hierbij helpen.
Btw-wijzigingen per 1 januari 2026
Per 1 januari 2026 zijn de btw-tarieven op een aantal punten gewijzigd.
Btw logies naar 21%
Het lage btw-tarief voor logies is per 1 januari 2026 verhoogd naar 21%. Dit geldt voor hotels, pensions, vakantiewoningen en andere vormen van kortdurende verhuur. Kampeerplaatsen zijn uitgezonderd en blijven onder het 9%-tarief.
Let op: het moment van de overnachting is bepalend voor het tarief, niet het moment van betaling of boeking. Dit wordt ook wel de boekingsregel genoemd. Dus heb je in 2025 een verblijf geboekt en vooraf betaald voor een overnachting in 2026? Dan geldt alsnog 21% btw.
Btw sport, cultuur en boeken blijft 9%
De eerder geplande verhoging naar 21% voor sport, cultuur, media en boeken gaat definitief niet door. Beide kamers hebben het wetsvoorstel in oktober 2025 aangenomen. Het lage tarief van 9% blijft voor deze sectoren gewoon van kracht.
Vrijstellingen btw
Een btw-vrijstelling betekent dat je over de vergoeding geen omzetbelasting berekent en geen voorbelasting mag aftrekken. Dat is anders dan het nultarief, waarbij aftrek wel is toegestaan. De volgende sectoren zijn vrijgesteld van btw:
Zorg: artsen, tandartsen, fysiotherapeuten en verpleegkundigen
Onderwijs gericht op een beroep of functie in een werkkring
Financiële diensten: verzekeringen, bankdiensten en beleggen
Journalisten en auteurs, voor zover het eigen gedachtegoed betreft
Sportverenigingen voor diensten aan eigen leden
Verhuur van onroerend goed (met uitzonderingen)
Wel of geen btw-vrijstelling?
De grens tussen vrijgesteld en belast is niet altijd duidelijk. Journalisten en tekstschrijvers zijn alleen vrijgesteld als het gaat om eigen gedachtegoed. Gaat het om slogans of teksten voor brochures, dan geldt het algemene tarief van 21%. Twijfel je of jouw dienst vrijgesteld is? Vraag dan altijd schriftelijk inlichtingen bij de Belastingdienst.
Kleineondernemersregeling (KOR) en btw
Draai je niet meer dan € 20.000 omzet in één kalenderjaar? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR). Daarmee ben je vrijgesteld van btw. Keerzijde: je mag ook geen voorbelasting aftrekken op je inkopen. De KOR is daarom vooral voordelig als je voornamelijk aan particulieren levert en zelf weinig btw-belaste kosten hebt.
EU-KOR
Sinds 1 januari 2025 bestaat ook de EU-KOR. Met deze regeling kun je als Nederlandse ondernemer ook in andere EU-landen vrijgesteld van btw presteren, zonder je daar afzonderlijk te registreren. Voorwaarde is dat je omzet in Nederland onder de € 20.000 blijft én je totale EU-omzet onder de € 100.000 per jaar. Aanmelden gaat via het OSS-portaal van de Belastingdienst.
Btw-tarief per product of dienst
Welk btw-tarief geldt voor een specifiek product of dienst? Hieronder een overzicht.
Btw op kleding. In principe valt kleding in het hoge btw-tarief, oftewel 21%. Maar let op: het repareren van kleding valt onder het lage btw-tarief van 9%.
Btw op medicijnen. Medicijnen vallen in principe in het 9% tarief
Btw op voedsel. Voor alle voeding geldt een laag btw-tarief van 9%
Btw bouw en renovatie. Renovatie, isolatie, schilderen, behangen en stukadoren aan woningen ouder dan twee jaar vallen onder 9%. Bij nieuwbouw geldt 21%
Btw op horeca. Maaltijden en niet-alcoholische dranken in de horeca vallen onder 9%. Alcoholische dranken vallen onder het hoge tarief van 21%. Logies, zoals een hotelkamer, valt sinds 1 januari 2026 ook onder het hoge tarief (21%).
Btw op laptop. Op laptops en andere elektronica zit het hoog btw-tarief van 21%.
Btw op bloemen en planten. Sierteeltproducten zoals bloemen, bloembollen en planten vallen onder 9%.
Prijs en btw berekenen
Je kunt eenvoudig zelf de btw berekenen. Als je het bedrag inclusief btw weet, neem je dat bedrag en deel je dat door 100 + het percentage waar de dienst of het product invalt.
Btw berekenen hoogtarief:
Prijs inclusief btw: € 250
Btw hoogtarief: 21%
Prijs exclusief btw: (250 / 121) x 100 = € 206,61
Btw: € 43,39
Btw berekenen laagtarief
Prijs inclusief btw: € 150
Btw laagtarief: 9%
Prijs exclusief btw (150 / 109) x 100 = € 137,61
Btw: € 12,39
Tip: Gebruik de gratis calculator voor btw berekenen.
Veelgestelde vragen
Welke btw-tarieven zijn er allemaal?
Nederland kent drie btw-tarieven: 21%, 9% en 0% (nultarief). Daarnaast geldt voor sommige diensten een btw-vrijstelling. Het voormalige 6% tarief is per 1 januari 2019 verhoogd naar 9%.
Welk btw-tarief moet ik hanteren?
De meeste producten en diensten vallen onder het hoge btw tarief van 21%. Dit wordt daarom ook wel het ‘standaard btw-tarief’ genoemd. Btw op arbeid valt in principe altijd onder dit hoge tarief, tenzij anders aangegeven. Zo valt personenvervoer en een knipbeurt bij de kapper beide onder het lage tarief.
Wat is het verschil tussen btw-vrijstelling en nultarief?
Bij het nultarief reken je 0% btw maar mag je voorbelasting wel aftrekken. Bij een btw-vrijstelling breng je geen btw in rekening en mag je geen voorbelasting aftrekken op je inkopen.
Wat is de btw op een vakantiewoning in 2026?
Verhuur van vakantiewoningen valt sinds 1 januari 2026 onder het hoge tarief van 21%. Alleen kampeerplaatsen waarbij de gast zelf een tent, caravan of camper meeneemt, blijven 9%.
Kan ik als zzp'er btw terugvragen?
Ja, als btw-plichtig ondernemer mag je de btw op zakelijke inkopen aftrekken als voorbelasting. Val je onder de KOR, dan mag dat niet. Val je onder een btw-vrijstelling, dan ook niet.
Wat doe je als je vrijgesteld van btw levert?
Over vrijgestelde prestaties breng je geen btw in rekening. De btw die je zelf hebt betaald over inkopen mag je ook niet aftrekken als voorbelasting.
