Eerste hulp bij belastingzaken voor starters

Welke belastingvoordelen zijn er voor startende ondernemers in 2026? 

Als startende ondernemer kun je gebruikmaken van verschillende fiscale voordelen die de belastingdruk verlagen. Sommige regelingen verlagen je winst voor de inkomstenbelasting, zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Andere regelingen hebben invloed op btw of investeringen. Dit zijn de belangrijkste belastingvoordelen waar starters in 2026 mee te maken kunnen krijgen:

• Zelfstandigenaftrek: een vaste aftrekpost voor ondernemers die voldoen aan het urencriterium.

• Startersaftrek: een extra aftrek boven op de zelfstandigenaftrek in de eerste jaren van je onderneming.

• Mkb-winstvrijstelling: een vrijstelling voor een percentage van je winst na aftrekposten.

• Aftrek van start- en aanloopkosten: kosten die je maakt voordat je bedrijf officieel start.

• Kleineondernemersregeling (KOR): een btw-regeling voor ondernemers met een beperkte omzet.

• Willekeurig afschrijven voor starters: sneller afschrijven op investeringen

Hieronder lees je hoe deze regelingen werken en wanneer je er als startende ondernemer gebruik van kunt maken.

Zelfstandigenaftrek: vaste aftrekpost voor ondernemers

De zelfstandigenaftrek is een belangrijke aftrekpost voor ondernemers die voldoen aan het urencriterium. Als ondernemer mag je in 2026 een vast bedrag van € 1.200 aftrekken van je winst. Hierdoor betaal je minder inkomstenbelasting. Voor belastingjaar 2025 was dat nog € 2.470. In 2027 daalt de zelfstandigenaftrek verder naar € 900.

Om recht te hebben op de zelfstandigenaftrek moet je meestal minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden (urencriterium). Denk daarbij niet alleen aan declarabele uren, maar ook aan administratie, acquisitie, marketing en reistijd voor je bedrijf.

Wat is de ondernemersaftrek?

De zelfstandigenaftrek is onderdeel van de ondernemersaftrek. Voldoe je aan de voorwaarden en maak je winst? Dan mag je deze aftrekpost toepassen voordat de mkb-winstvrijstelling wordt berekend. Hierdoor kan je belastbare winst flink lager uitvallen.

Startersaftrek: extra belastingvoordeel voor starters

De startersaftrek is een extra aftrekpost voor beginnende ondernemers. In 2026 bedraagt de startersaftrek € 2.123, net als in belastingjaar 2025. En ook in 2027 blijft het bedrag gelijk. De zelfstandigenaftrek mag je aftrekken van je winst, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt.

Net als de zelfstandigenaftrek valt de startersaftrek onder de ondernemersaftrek. Deze aftrekpost wordt toegepast voordat de mkb-winstvrijstelling wordt berekend. De startersaftrek kun je bovendien alleen gebruiken als je recht hebt op de zelfstandigenaftrek.

Wanneer heb je recht op startersaftrek?

Om gebruik te maken van de startersaftrek moet je aan een aantal voorwaarden voldoen. Je komt in aanmerking als:

• je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting

• je voldoet aan het urencriterium (minimaal 1.225 uur per jaar in je onderneming)

• je in de vijf voorafgaande jaren niet in alle jaren ondernemer was

• je in die periode maximaal twee keer eerder startersaftrek hebt toegepast

Daarnaast geldt dat je de startersaftrek maximaal drie keer mag toepassen in de eerste vijf jaar van je ondernemerschap. Deze jaren hoeven niet aaneengesloten te zijn.

Mkb-winstvrijstelling: percentage van je winst aftrekken

De mkb-winstvrijstelling is een belastingvoordeel voor ondernemers die winst maken. In 2026 bedraagt deze vrijstelling 12,7% van de winst. Dit percentage mag je aftrekken van je winst nadat de ondernemersaftrek (zoals zelfstandigenaftrek en startersaftrek) is toegepast. Daardoor betaal je minder inkomstenbelasting.

Een belangrijk verschil met sommige andere aftrekposten is dat je voor de mkb-winstvrijstelling niet hoeft te voldoen aan het urencriterium. Ook ondernemers die minder dan 1.225 uur per jaar aan hun bedrijf besteden, kunnen dus recht hebben op deze vrijstelling.

Hoe werkt de mkb-winstvrijstelling?

De mkb-winstvrijstelling wordt automatisch toegepast op je winst na aftrek van de ondernemersaftrek. De volgorde van berekenen is dus belangrijk.

Volgorde ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling:

• Winst uit onderneming: € 40.000

• Zelfstandigenaftrek: € 1.200

• Startersaftrek: € 2.123

• Winst na ondernemersaftrek: € 36.677

Over dit bedrag bereken je vervolgens de mkb-winstvrijstelling van 12,7% (2026). In dit voorbeeld is dat € 4.657 (12,7% van € 36.677). Dit bedrag trek je af van de winst na ondernemersaftrek. De belastbare winst komt daardoor uit op € 32.020.

Door deze vrijstelling kan het bedrag waarover je inkomstenbelasting betaalt dus flink lager worden.

Startkosten en aanloopkosten aftrekken

Ook kosten die je maakt voordat je bedrijf officieel van start gaat, kun je vaak aftrekken van de belasting. Deze zogenoemde aanloopkosten mag je opvoeren als zakelijke kosten zodra je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.

Het gaat bijvoorbeeld om kosten voor:

• marktonderzoek

• advies van een accountant of jurist

• het ontwikkelen van een website of huisstijl

• opleidingen of cursussen voor je toekomstige bedrijf

• zakelijke apparatuur die je alvast hebt aangeschaft

Deze kosten verlagen je winst, waardoor je uiteindelijk minder inkomstenbelasting betaalt.

Btw over startkosten terugvragen

Heb je over deze kosten btw betaald? Dan kun je die btw meestal terugvragen bij je eerste btw-aangifte, zolang je btw-plichtig bent. Dit kan ook als je de kosten al hebt gemaakt voordat je je bedrijf officieel hebt ingeschreven bij de Kamer van Koophandel.

Het is daarom belangrijk om facturen en bonnetjes goed te bewaren. De Belastingdienst kan namelijk vragen om bewijs dat de kosten zijn gemaakt voor je onderneming.

Kleineondernemersregeling (KOR): btw-vrijstelling bij een lage omzet

De kleineondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een beperkte omzet. Als je jaarlijkse omzet niet hoger is dan € 20.000 (exclusief btw), kun je ervoor kiezen om geen btw meer te rekenen aan klanten en geen btw-aangifte meer te doen.

Dat kan je administratie een stuk eenvoudiger maken. Daar staat wel tegenover dat je geen btw meer kunt terugvragen over zakelijke kosten of investeringen.

Voorwaarden voor deelname aan de KOR

Je kunt gebruikmaken van de KOR als je aan deze voorwaarden voldoet:

• je bent btw-ondernemer

• je onderneming is gevestigd in Nederland

• je jaaromzet is maximaal € 20.000 (exclusief btw)

• je kiest vrijwillig voor de regeling en meldt je aan bij de Belastingdienst

Ga je tijdens het jaar boven de omzetgrens van € 20.000? Dan stopt de regeling en moet je vanaf dat moment weer btw rekenen en aangifte doen.

Nieuwe regeling sinds 2025: de EU-KOR

Sinds 1 januari 2025 bestaat ook de EU-KOR. Daarmee kunnen kleine ondernemers de btw-vrijstelling ook toepassen in andere EU-landen waar zij zaken doen.

De belangrijkste voorwaarden van de EU-KOR zijn:

• je hoofdvestiging ligt in Nederland

• je totale omzet in de EU is maximaal € 100.000 per jaar

• je blijft onder de nationale omzetgrens van het EU-land waar je de vrijstelling wilt gebruiken (in Nederland € 20.000)

De EU-KOR kan interessant zijn als je diensten of producten verkoopt aan klanten in meerdere EU-landen en je je btw-administratie eenvoudig wilt houden.

Willekeurig afschrijven voor starters

Startende ondernemers mogen onder voorwaarden willekeurig afschrijven op bepaalde bedrijfsmiddelen. Dat betekent dat je zelf mag bepalen hoe snel je een investering afschrijft. Normaal gesproken schrijf je een bedrijfsmiddel in meerdere jaren af, maar starters mogen dit flexibeler doen.

Door sneller af te schrijven, kun je in een jaar meer kosten opvoeren. Daardoor daalt je winst en betaal je minder inkomstenbelasting. Dat kan vooral in de eerste jaren van je onderneming financieel voordeel opleveren.

Wanneer mag je als starter willekeurig afschrijven?

Je kunt gebruikmaken van willekeurige afschrijving voor starters als je voldoet aan een aantal voorwaarden:

• je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting

• je hebt recht op zelfstandigenaftrek

• je hebt geïnvesteerd in een bedrijfsmiddel voor je onderneming

Niet alle bedrijfsmiddelen komen in aanmerking. Zo kun je bijvoorbeeld geen willekeurige afschrijving toepassen op grond, woningen of personenauto's die niet specifiek voor beroepsvervoer worden gebruikt.

Minder belastingdruk in de beginfase van ondernemen

Deze regeling kan interessant zijn voor starters die in de eerste jaren veel investeren in apparatuur, machines of andere bedrijfsmiddelen. Door je afschrijvingen slim te plannen, kun je de belastingdruk in de beginfase van je onderneming verlagen.

Belastingvoordelen voor starters: benut de regelingen

Maak je als startende ondernemer gebruik van de beschikbare belastingvoordelen? Dan kan dat een flink verschil maken in hoeveel belasting je uiteindelijk betaalt. Door regelingen zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling slim toe te passen, houd je meer winst over. Controleer daarom elk jaar welke fiscale voordelen voor jouw situatie gelden.

Tip: Lees meer over de belastingschijven en tarieven in box 1.

Auteur

Martin de Coninck

Vanuit mijn werk als freelance copywriter ervaar ik hoeveel er komt kijken bij ondernemen. Tijd is schaars en kennis bijspijkeren op het gebied van ondernemen schiet er al snel bij in. Juist als copywriter vind ik het belangrijk om de tijd te nemen onderwerpen goed te begrijpen en te onderzoeken. Door het vervolgens begrijpelijk op te schrijven wil ik ondernemers kennis bieden en tijd besparen, zodat zij het beste uit hun bedrijf kunnen halen.