Innoveren én fors minder belasting betalen: dat is mogelijk met de Innovatiebox. Haal je winst uit innovatieve activiteiten waarvoor je een WBSO-beschikking hebt? Dan betaal je daarover slechts 9% vennootschapsbelasting in plaats van het normale tarief van 19% of 25,8%. In dit artikel lees je wat de Innovatiebox inhoudt, welke voorwaarden er gelden en hoe je er optimaal gebruik van maakt.
Wat is de Innovatiebox?
De Innovatiebox is een speciale tariefbox binnen de vennootschapsbelasting (vpb) die innovatie door ondernemers stimuleert. Doe je innovatief onderzoek of verbeter je bepaalde producten en processen, en voldoe je aan de voorwaarden? Dan betaal je een lager vpb-tarief over de winst die daaruit voortkomt. Voorbeelden van zulke winsten zijn royalty's, verkoopwinsten en (een deel van) de opbrengst van een product.
Voor wie is de Innovatiebox bedoeld?
De Innovatiebox is alleen bedoeld voor bedrijven die vennootschapsbelasting betalen, zoals een bv of nv. Zzp'ers en eenmanszaken betalen inkomstenbelasting en komen daarom niet in aanmerking.
Welke winsten komen in aanmerking voor de Innovatiebox?
Kun je aantonen dat je investeert in innovatie en dat je daaruit winst haalt? Dan komt de winst uit de innovatieve activiteiten van jouw bedrijf waarschijnlijk ook in aanmerking voor dit lage belastingtarief.
Innovatiebox tarief 2026
Het belastingtarief dat je betaalt over winst uit innovatieve activiteiten is 9% in 2026, net als in 2025. Ter vergelijking: het lage vpb-tarief is 19% en het hoge vpb-tarief is 25,8%. Al met al een flink belastingvoordeel dus!
Rekenvoorbeeld Innovatiebox
Je bedrijf heeft in 2024 een fiscale winst behaald van € 2.000.000*. Hiervan is € 1.000.000 afkomstig van winst uit innovatie die kwalificeert voor de Innovatiebox. Over deze innovatiewinst betaal je dus een lager belastingtarief van 9%. De berekening ziet er dan zo uit:
9% vpb over € 1.000.000 (winst uit innovatie) = € 90.000
19% vpb laag tarief over de eerste € 200.000 = € 38.000
25,8% vpb hoog tarief over de winst boven het drempelbedrag (€ 1.000.000 - € 200.000) = € 206.400
Totaal aan vpb verschuldigd: € 334.400
Voorbeeld zonder toepassen innovatiebox
Als je het normale vpb-tarief over de winst had moeten betalen - dus zonder innovatiebox - was je een stuk duurder uitgeweest:
19% vpb laag tarief over de eerste € 200.000 = € 38.000
25,8% vpb hoog tarief over de winst boven het drempelbedrag (€ 2.000.000 - € 200.000) = € 464.400
Totaal aan vpb verschuldigd: € 502.400
Zonder Innovatiebox betaal je in dit voorbeeld € 502.400 aan vpb. Met de Innovatiebox betaal je € 334.400. Dat scheelt € 168.000, oftewel een besparing van ruim 33%.
Voorwaarden Innovatiebox
Aan welke voorwaarden je moet voldoen, is afhankelijk van de vraag of je voor de Belastingdienst een kleinere of grotere belastingplichtige bent. De Belastingdienst legt uit wanneer je in welke groep valt. De voorwaarden voor beide groepen:
Kleinere belastingplichtigen
Je betaalt vennootschapsbelasting (bijvoorbeeld als bv of nv)
Je hebt zelf een immaterieel activum voortgebracht
Je hebt een S&O-verklaring voor dit activum
Grotere belastingplichtigen
Voor deze groep gelden dezelfde voorwaarden als voor de kleinere belastingplichtigen plus de voorwaarde:
Je hebt een juridisch ticket voor het immaterieel activum (zoals een octrooi, een geregistreerd gebruiksmodel ter bescherming van innovatie en kwekersrecht)
WBSO-beschikking
Een S&O-verklaring (ook wel WBSO-beschikking genoemd) is een document dat je bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland aanvraagt voor je speur- en ontwikkelingswerk. Vervolgens geef je dat document aan de Belastingdienst.
Boxdrempel
De Innovatiebox heeft ook een boxdrempel: pas als de voordelen van je innovatie boven een bepaalde drempel uitkomen, komen ze in de Innovatiebox terecht. Je maakt namelijk (voortbrengings)kosten om activa te realiseren. Voortbrengingskosten zijn de kosten die je maakt om innovatie of technologie voort te brengen. Denk hierbij aan verbruikte materialen, loonkosten, testkosten, enzovoorts.).
Voorbeeld boxdrempel:
In jaar 1 & 2 heb je elk jaar € 150.000 aan kosten om een nieuw product te ontwikkelen. Voor de loonkosten heb je een S&O-verklaring. In het derde jaar gaat je innovatie geld opleveren. Hiervan is € 200.000 per jaar toe te schrijven aan de innovatie waarvoor je de S&O-verklaring hebt. Deze kosten mag je eerst compenseren. Dat ziet er zo uit:
| Jaar | Voortbrengingskosten | Winst | Toelichting |
|---|---|---|---|
| 1 | € 150.000 | - | |
| 2 | € 150.000 | - | |
| 3 | - | € 200.000 | Gecompenseerd met jaar 1 en 2 |
| 4 | - | € 200.000 | € 100.000 valt in Innovatiebox |
In het vierde jaar komt de winst boven de boxdrempel uit. Vanaf dan komt dat deel van de winst in de innovatiebox terecht.
De formule om de boxdrempel te berekenen:
Saldo in te lopen voortbrengingskosten + voortbrengingskosten in het boekjaar
Het deel van de voordelen dat hoger is dan de kosten (de drempel), valt onder het speciale Innovatiebox-tarief.
Forfaitaire regeling: eenvoudiger voor kleinere bedrijven
Heb je als kleinere ondernemer geen zin in een complexe berekening? Dan kun je gebruikmaken van de forfaitaire regeling. Je mag dan 25% van je fiscale winst aanmerken als innovatieboxwinst, met een maximum van € 25.000 per jaar. Deze regeling mag je toepassen in het jaar dat je de innovatie voortbrengt én de twee daaropvolgende jaren. Handig als je wilt profiteren van het lage tarief van 9% zonder uitgebreide administratie.
WBSO & Innovatiebox
De Innovatiebox wordt vaak in één adem genoemd met de WBSO (Wet bevordering speur- en ontwikkelingswerk). Je hebt namelijk meestal een WBSO-beschikking nodig om de Innovatiebox te kunnen gebruiken. De Innovatiebox combineren met de WBSO is dus iets wat veel gedaan wordt.
Via de WBSO kun je de kosten voor een onderzoeks- of ontwikkelingsproject flink drukken:
Vergoeding van loonkosten
Startersaftrek voor startende ondernemers
Bedrijven met personeel kunnen WBSO-subsidie krijgen op basis van S&O-uren, uurloon en kosten. De winst die vervolgens voortkomt uit die innovatie, kan via de Innovatiebox tegen het lage tarief van 9% worden belast. De twee regelingen vullen elkaar zo optimaal aan.
Innovatiebox aanvragen
De Innovatiebox vraag je niet apart aan. Je geeft bij je vpb-aangifte aan dat je gebruik wilt maken van de regeling. De Belastingdienst beoordeelt vervolgens of je aanvraag voldoet aan de voorwaarden.
Vaststellingsovereenkomst met de Belastingdienst
Wil je vooraf zekerheid? Je kunt contact opnemen met de vaste contactpersoon van je belastingkantoor voor vragen over de toepassing van de Innovatiebox. Ook is het mogelijk een vaststellingsovereenkomst te sluiten met de Belastingdienst. Veel bedrijven schakelen hiervoor een fiscaal adviseur in.
