Vanaf 1 januari 2026 krijgen ondernemers weer te maken met verschillende nieuwe regels en wetswijzigingen. Denk aan aanpassingen in de belastingen, veranderingen rond personeel, nieuwe eisen voor auto’s en energiegebruik en strengere regels voor contant betalen. Of je nu zzp’er bent of personeel in dienst hebt: deze wijzigingen kunnen impact hebben op jouw bedrijf.
Alle wijzigingen voor 2026 op een rij
Hieronder zetten we de belangrijkste veranderingen voor 2026 overzichtelijk voor je op een rij. Eerst de maatregelen waarvan de ingangsdatum al vaststaat, daarna een aantal plannen die wel zijn aangekondigd, maar nog geen definitieve startdatum hebben.
Belangrijkste wijzigingen in 2026: Belastingen
Zelfstandigenaftrek verder omlaag
De zelfstandigenaftrek wordt opnieuw verlaagd. Waar je in 2025 nog € 2.470 mocht aftrekken, is dat in 2026 nog maar € 1.200. Je krijgt deze aftrek alleen als je voldoet aan het urencriterium van minimaal 1.225 uur per jaar. Ook na 2026 wordt de aftrek verder afgebouwd. In 2027 daalt de zelfstandigenaftrek verder naar € 900.
Het doel van deze maatregel is het verkleinen van de fiscale verschillen tussen zelfstandigen en werknemers. Daardoor betaal je als ondernemer voor de inkomstenbelasting over een groter deel van je winst belasting. Tip: bereken je inkomstenbelasting 2026 als zzp’er
Btw op overnachtingen omhoog
Ben je actief in de verblijfssector, zoals een hotel, B&B of vakantieverhuur? Dan worden overnachtingen duurder. Het btw-tarief gaat van 9% naar 21%. Dit geldt ook voor boekingen die al in 2025 zijn betaald, zolang de overnachting in 2026 plaatsvindt. Kamperen blijft wel onder het lage tarief vallen.
Bedrijfsopvolging minder ruim
De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en de doorschuifregeling (DSR) worden aangescherpt. Vanaf 2026 gelden deze voordelen alleen nog voor gewone aandelen en voor aandeelhouders met minimaal 5% belang. Vooral families en investeerders met kleinere belangen merken dit.
Motorrijtuigenbelasting: korting blijft nog even
Voor elektrische en waterstofauto’s blijft er voorlopig korting op de motorrijtuigenbelasting:
2026 t/m 2028: 30% korting
2029: 25% korting
Vanaf 2030: geen korting meer
Digitale btw-teruggave voor klanten buiten de EU
Verkoop je aan klanten van buiten de EU? Dan verloopt de btw-teruggave voortaan volledig digitaal. Jij registreert de aankoop digitaal en de klant vraagt de btw terug via een speciale app van de douane. Voor oudere aankopen geldt tot eind maart 2026 een overgangsregeling.
Aanpassing belastingschijven en tarieven in box 1
De overheid is van plan de belastingschijven in box 1 opnieuw aan te passen. Afhankelijk van je inkomen kan dit betekenen dat je iets meer of juist minder inkomstenbelasting gaat betalen.
De tarieven voor 2026 zijn:
| Belastingschijf box 1 2026 | Belastbaar inkomen | Tarief 2026 |
|---|---|---|
| Schijf 1 | < € 38.883 | 35,75% |
| Schijf 2 | € 38.883 - € 78.426 | 37,56% |
| Schijf 3 | > € 78.426 | 49,5% |
Dit zijn de tarieven inclusief premie volksverzekeringen in schijf 1. Als je AOW-leeftijd hebt bereikt, gelden er andere (lagere) tarieven voor de eerste schijf. De grensbedragen zijn licht aangepast ten opzichte van 2025. Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan kan dat betekenen dat een deel van je inkomen in een andere schijf valt dan vorig jaar.
Lagere overdrachtsbelasting voor beleggingswoningen
Koop je een woning om te verhuren of te gebruiken als vakantiewoning? Dan is het plan om de overdrachtsbelasting te verlagen van 10,4% naar 8%. Met deze maatregel wil de overheid investeren in de huurmarkt aantrekkelijker maken.
Hogere belasting bij groot waterverbruik
Voor bedrijven die veel leidingwater gebruiken, gaat de waterbelasting veranderen. In 2026 wordt belasting geheven over de eerste 50.000 m³ waterverbruik. Vanaf 2027 verdwijnt de vrijstelling volledig. Vooral voor waterintensieve bedrijven kan dit een flinke kostenstijging betekenen.
Kwarttarief motorrijtuigenbelasting verdwijnt
Het gunstige kwarttarief in de motorrijtuigenbelasting staat op de planning om te verdwijnen. Dat heeft verschillende gevolgen:
Elektrische auto’s gaan naar verwachting 70 tot 75% van het benzinetarief betalen
Campers gaan van 25% naar 50% mrb
Voor sommige elektrische voertuigen verdwijnt het voordeel zelfs helemaal
BPM-tarieven stap voor stap omhoog
Ben je van plan een nieuwe auto, bestelbus of motor aan te schaffen? Houd er dan rekening mee dat de bpm-tarieven de komende jaren omhooggaan. Vooral voertuigen met CO₂-uitstoot worden duurder. Deze verhogingen worden gefaseerd doorgevoerd tot en met 2028.
Andere fiscale wijzigingen
Daarnaast gelden per 1 januari 2026 onder meer:
een verlengde accijnskorting op benzine, diesel en LPG (tegen een lager kortingsniveau);
een hoger btw-tarief voor overnachtingen, wat vooral ondernemers in de hospitality raakt.
In de praktijk
Controleer of je voorlopige aanslag inkomstenbelasting nog aansluit bij je verwachte winst, vooral door de verlaging van de zelfstandigenaftrek.
Houd rekening met een hogere belastingdruk als zzp’er, ook zonder tariefverhoging, doordat aftrekposten verder worden afgebouwd.
Bespreek met je boekhouder of accountant welke fiscale regelingen of aftrekposten (zoals investeringsaftrek of mkb-winstvrijstelling) in jouw situatie nog benut kunnen worden.
Kijk of je liquiditeitsplanning nog realistisch is, zodat je niet voor verrassingen komt te staan bij de definitieve aanslag.
Belangrijkste wijzigingen in 2026: Personeel
Minimumloon stijgt
Het wettelijk minimumuurloon ging per 1 januari 2026 omhoog naar € 14,71 bruto voor werknemers van 21 jaar en ouder. Zoals gebruikelijk wordt het minimumloon twee keer per jaar aangepast.
| Leeftijd | Minimumloon per 1 juli 2025 | Minimumloon per 1 januari 2026 | Stijging |
|---|---|---|---|
| 21 jaar en ouder | € 14,40 | € 14,71 | +2,15% |
| 20 jaar | € 11,52 | €11,77 | +2,17% |
| 19 jaar | € 8,64 | € 8,83 | +2,2% |
| 18 jaar | € 7,20 | € 7,36 | +2,22% |
| 17 jaar | € 5,69 | € 5,81 | +2,11% |
| 16 jaar | € 4,97 | € 5,07 | +2,01% |
| 15 jaar | € 4,32 | € 4,41 | +2,08% |
In de praktijk:
Controleer of je huidige uurlonen nog voldoen aan het nieuwe minimum.
Pas indien nodig je loonadministratie en arbeidsovereenkomsten aan.
Houd rekening met stijgende loonkosten, vooral als je werkt met veel personeel op of net boven minimumloonniveau. In je cao kan ook een hoger minimumloon staan. Lees meer over een correcte toepassing van het wettelijk minimumloon in 2026.
Arbeidsbeperking: aannemen wordt eenvoudiger
Voor werkgevers met meer dan 25 medewerkers wordt het aantrekkelijker om mensen met een arbeidsbeperking in dienst te nemen. Het loonkostenvoordeel (LKV) blijft gelden zolang de werknemer in dienst is. Een UWV-verklaring is niet meer nodig en bij extra plaatsingen kan een bonus volgen.
LKV voor oudere werknemers stopt
Het loonkostenvoordeel voor werknemers van 56 jaar en ouder vervalt voor mensen die op of na 1 januari 2024 zijn aangenomen. Voor oudere werknemers die al eerder in dienst waren, blijft het voordeel bestaan.
RVU-vrijstelling blijft bestaan
Werk je met medewerkers die zwaar werk doen en eerder willen stoppen? Dan blijft de Regeling voor vervroegde uittreding (RVU) voorlopig gelden. In 2026 is de eerste € 2.573 van de uitkering onbelast. Over het bedrag daarboven betaal je wel belasting, en dat percentage loopt op tot 65% in 2028.
Overige regels die ingaan in 2026
Minder kinderen per BSO-bus
BSO-organisaties mogen straks nog maximaal acht kinderen tegelijk vervoeren per bus. Bij grotere groepen zijn extra ritten of alternatieve oplossingen nodig.
Energiebeheer verplicht voor grotere panden
Heb je een kantoor, winkel of magazijn met installaties boven de 290 kW? Dan moet je gebruikmaken van GACS-software om het energieverbruik te monitoren. Vanaf 2030 geldt deze verplichting al vanaf 70 kW.
Verkoop van tabak en vapes verder aan banden
De verkoop van tabak en vapes wordt verder beperkt. Vanaf 2026 mogen alleen tabaksspeciaalzaken nog vapes en navullingen verkopen. In de jaren daarna wordt het aantal verkooppunten verder afgebouwd.
Geen verplichte toeslag meer voor wegwerpbekers
Vanaf 2026 hoef je geen extra bedrag meer te rekenen voor plastic wegwerpbekers en -bakjes. Wel ben je verplicht om een herbruikbaar alternatief aan te bieden. Klanten mogen daarnaast ook hun eigen beker meenemen.
Contant betalen boven € 3.000 verboden
Betalingen boven de € 3.000 mogen niet langer contant worden gedaan. Deze moeten via een digitale betaalmethode lopen, zoals pin of bankoverschrijving. Dit is bedoeld om fraude en witwassen tegen te gaan.
Digitalisering van betaal- en belastingprocedures
Ook verschillende fiscale en administratieve procedures zijn per 1 januari 2026 verder gedigitaliseerd. Zo moeten Nederlandse ondernemers die btw hebben betaald in het buitenland deze btw voortaan volledig digitaal terugvragen via de daarvoor aangewezen procedures. Papieren aanvragen zijn daarbij niet langer toegestaan.
Dit geldt ook andersom: bij grensoverschrijdende transacties verloopt de btw-afhandeling steeds vaker digitaal, bijvoorbeeld bij de aangifte, teruggaaf of verlegging van btw wanneer buitenlandse ondernemers zaken doen met Nederland. Daarnaast verloopt de communicatie met steeds meer overheidsinstanties standaard digitaal, bijvoorbeeld bij aanvragen, meldingen en bezwaarprocedures.
In de praktijk
Controleer of je betaalmethoden voldoen aan het verbod op grote contante betalingen.
Pas kassasystemen, facturatie en algemene voorwaarden zo nodig aan.
Zorg dat je administratie geschikt is voor digitale communicatie en digitale aangiften.
Informeer je medewerkers over de nieuwe betaalregels om fouten aan de kassa te voorkomen
Nieuwe wetten 2026: zorg dat je op de hoogte blijft
Er verandert dus het nodige op het gebied van wetgeving per 1 januari 2026, of je nu zzp’er bent of personeel in dienst hebt. Het is belangrijk om goed geïnformeerd te blijven, zodat je op tijd de juiste aanpassingen kunt doorvoeren. Goed om te weten: traditiegetrouw worden nieuwe wetten en wetswijzigingen ingevoerd per 1 januari en 1 juli.
Wil je zeker weten dat je op de hoogte blijft van actuele wetswijzigingen die voor jouw bedrijf van belang zijn? Schrijf je dan net als 37.000 andere ondernemers in voor onze nieuwsbrief.
