Als ondernemer heb je recht op meerdere aftrekposten voor de belasting. Die zorgen ervoor dat je minder belasting verschuldigd bent. Wanneer is de mkb-winstvrijstelling van toepassing? Hoe wordt die berekend in 2024, wat was de vrijstelling in 2023 en wanneer heb je er recht op?
Wat is de mkb-winstvrijstelling?
De mkb-winstvrijstelling verlaagt het winstbedrag waar je belasting over betaalt. Het is een van de aftrekposten waar je als ondernemer altijd recht op hebt. Je hoeft hiervoor niet aan het urencriterium van 1225 uur te voldoen. In 2023 was de vrijstelling vastgesteld op 14% van de winst, net als voorgaande jaren. Voor 2024 is de mkb-vrijstelling 13,31% van de winst.
Wie heeft recht op de mkb-winstvrijstelling?
De Belastingdienst past de vrijstelling automatisch toe bij de aangifte inkomstenbelasting. Je hoeft deze dus niet aan te vragen. De aftrekpost is alleen van toepassing voor eenmanszaken, maatschappen en vof's.
Mkb-winstvrijstelling 2024
Op 1 januari 2024 is de mkb-winstvrijstelling verlaagd van 14% in 2023 naar 13,31% in 2024. Door deze daling krijg je minder belastingkorting en ga je belasting betalen over een groter deel van de winst.
Mkb-winstvrijstelling berekenen
Het winstbedrag waarover de vrijstelling wordt berekend, moet eerst verminderd zijn met de ondernemersaftrek. Tijdens de aangifte inkomstenbelasting wordt dan nog eens 14% vrijgesteld van belasting.
Let op: Minder aftrek hoge inkomens
De overheid heeft bij hoge inkomens een maximum gesteld aan aftrekposten. Heb je in 2024 een inkomen van meer dan €75.518 (tweede schijf)? Dan is het maximale aftrektarief 36,97%. Had je in 2023 een inkomen van meer dan € 76.0431 (tweede schijf)? Dan gold een maximaal aftrektarief van 36,93%.
Zelf berekenen: mkb winstvrijstelling voor 2023
Je kunt hier berekenen hoeveel de mkb-winstvrijstelling jou oplevert. Let op! De berekening is nu nog voor 2023.
Rekenvoorbeeld mkb-winstvrijstelling 2023
| Mkb-winstvrijstelling 2023 | |
|---|---|
| Winst | € 40.000 |
| Zelfstandigenaftrek | € 5.030 |
| (€ 40.000 - € 5.030) | € 34.970 |
| Mkb-winstvrijstelling: 14% over € 34.970 | € 4.895,80 |
| Bedrag waar belasting over betaald moeten worden: | € 30.074,20 |
Rekenvoorbeeld mkb winstvrijstelling voor 2024
| Mkb-winstvrijstelling 2024 | |
|---|---|
| Winst | € 40.000 |
| Zelfstandigenaftrek | € 3.750 |
| (€ 40.000 - € 3.750) | € 36.250 |
| Mkb-winstvrijstelling: 13,31% over € 36.250 | € 4.824,87 |
| Bedrag waar belasting over betaald moet worden: | € 31.425,13 |
Vrijstelling ook bij verlies van toepassing
De mkb-winstvrijstelling wordt ook berekend als de onderneming verlies draait. Omdat de vrijstelling het fiscale verlies verkleint, kun je minder verrekenen met andere jaren. Dan pakt de aftrekpost dus nadelig voor je uit.
Aftrekposten voor ondernemers
De mkb-winstvrijstelling maakt deel uit van een set aftrekposten die je kunt benutten als je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent. De onderstaande aftrekposten dien je zelf aan te geven bij de belastingaangifte.
Ondernemersaftrek
Deze bestaat uit meerdere aftrekposten en is alleen van toepassing als je voldoet aan het urencriterium.
Investeringsaftrek
Om investeringen aantrekkelijk te maken heeft de overheid diverse aftrekposten in het leven geroepen. Het is daarmee voordelig om te investeren in (milieuvriendelijke) bedrijfsmiddelen.
Mkb-winstvrijstelling 2023
De mkb-vrijstelling was in 2023 en de jaren daarvoor ook 14%. In de periode voor 2012 waren de percentages lager en moest er ook voldaan worden aan het urencriterium. De verhoging naar 14% was het gevolg van de invoering van de Wet uniformering loonbegrip in 2013.
Bron: Belastingdienst
