Wanneer je als ondernemer een tweedehands auto wilt kopen, kom je vaak de termen btw-auto en marge-auto tegen. Maar wat betekenen deze termen eigenlijk? En nog belangrijker, welke vorm past het beste bij jou en je bedrijf?
Hoe werkt btw op auto’s?
Voordat we het verschil tussen een btw‑auto en een marge‑auto uitleggen, is het goed om te begrijpen hoe de btw op auto’s in Nederland werkt.
Koop je een nieuwe personenauto, dan zit daar altijd 21% btw op. Koop je deze auto als ondernemer en gebruik je hem (deels) voor je onderneming, dan kun je de btw op de aanschaf (geheel of gedeeltelijk) terugvragen via je btw‑aangifte.
Koopt een particulier een nieuwe auto, dan kan die de btw niet terugvragen. De btw blijft dan “in” de auto. Wordt deze auto later tweedehands verkocht aan een ondernemer, dan is dit meestal een marge‑auto. Bij zo’n auto zit geen aftrekbare btw meer in de prijs.
Wat is een marge-auto?
Een marge‑auto is een tweedehands auto die je koopt van een particulier of van een ondernemer die de auto zelf zonder btw‑aftrek heeft gebruikt. Over deze auto kun je geen btw terugvragen, omdat de btw al eerder is betaald en niet meer apart zichtbaar is.
De verkoopprijs is bij een marge‑auto een brutoprijs: wat je ziet, is wat je betaalt. Dat maakt dit type auto overzichtelijk en administratief eenvoudig. Verkoop je de auto later weer, dan hoef je in de meeste gevallen geen btw af te dragen over de verkoopprijs.
Marge-auto leasen
Ook een marge‑auto kun je leasen. In dat geval betaal je een vast maandbedrag, zonder dat daarin verrekenbare btw op de auto zelf zit. Dit kan aantrekkelijk zijn als je je liquiditeit wilt sparen of liever geen grote investering ineens doet. Over de leasetermijnen zelf kan nog wel btw gerekend worden, afhankelijk van leasetype en aanbieder.
Wat is een btw-auto?
Een btw‑auto is een auto waarbij de btw aftrekbaar is voor de ondernemer. Dit zijn:
nieuwe auto’s
tweedehands auto’s die afkomstig zijn van een ondernemer die btw heeft gerekend
Je betaalt bij aanschaf eerst de prijs inclusief btw. De btw die op de factuur staat, kun je (voor het zakelijke deel) terugvragen via de btw‑aangifte.
Dat geldt ook bij leasing: bij een btw‑auto zit er btw op de leasetermijnen, die je kunt terugvragen voor zover je de auto zakelijk gebruikt.
Wat is het verschil tussen de btw-auto en marge-auto?
Het belangrijkste verschil zit in de btw‑aftrek:
Btw‑auto Je kunt de btw op aanschaf en kosten (gedeeltelijk) terugvragen, maar je moet bij verkoop vaak ook weer btw afdragen.
Marge‑auto Je kunt geen btw terugvragen, maar bij verkoop draag je meestal ook geen btw af.
Let op: een btw‑auto kan veranderen in een marge‑auto, bijvoorbeeld als een particulier de auto koopt. Een marge‑auto wordt nooit meer een btw‑auto.
Zakelijk en privégebruik van de auto
Gebruik je een zakelijke auto ook privé, dan krijg je te maken met bijtelling voor de inkomstenbelasting (IB). Dat staat los van de btw, maar beïnvloedt wel de totale kosten van de auto.Voor de btw geldt:
gebruik je de auto volledig zakelijk, dan kun je de btw volledig aftrekken
gebruik je de auto ook privé, dan moet je een correctie maken voor privégebruik (bijvoorbeeld via een forfait)
Kies je voor een btw- of marge-auto?
Bij het maken van de keuze spelen meerdere factoren een rol.
Hoe gebruik je de auto? Gebruik je de auto vooral of volledig zakelijk, dan kan een btw‑auto financieel aantrekkelijk zijn door de btw‑teruggaaf. Bij veel privégebruik valt dat voordeel vaak (deels) weg.
Hoeveel wil of kun je investeren? Bij een btw‑auto moet je de btw eerst voorschieten. Een marge‑auto vraagt meestal een lagere investering vooraf.
Hoeveel administratie wil je? Een btw‑auto vraagt meer administratie, vooral bij btw‑correcties voor privégebruik en btw‑afrekening bij verkoop. Een marge‑auto is op dit punt eenvoudiger.
Wat als ik btw-vrijstelling heb?
Heb je btw‑vrijstelling, bijvoorbeeld doordat je werkt in de zorg, het onderwijs, vastgoed of omdat je gebruikmaakt van de Kleineondernemersregeling (KOR)? Dan:
breng je geen btw in rekening
kun je ook geen btw aftrekken
In die situatie is een marge‑auto vaak de meest logische keuze, omdat een btw‑auto geen btw‑voordeel oplevert maar wel administratieve verplichtingen kan geven.
Maak de afweging tussen een btw- en marge-auto
Kort samengevat zijn dit de voordelen en nadelen:
Btw‑auto = interessant bij veel zakelijk gebruik en btw‑aftrek
Marge‑auto = overzichtelijk, eenvoudiger en vaak passender bij btw‑vrijstelling of gemengd gebruik
Veelgestelde vragen
Kan een marge‑auto een btw‑auto worden als een ondernemer hem koopt?
Nee. Een marge‑auto blijft altijd een marge‑auto. Het maakt niet uit of de koper een btw‑ondernemer is: er ontstaat geen recht op btw‑aftrek en de auto verandert niet van karakter.
Moet een ondernemer btw afdragen bij verkoop van een marge‑auto?
Nee. Verkoop je een marge‑auto, dan breng je geen btw in rekening en hoef je ook geen btw af te dragen, zolang de auto onder de margeregeling blijft vallen.
Wanneer moet je wél btw rekenen bij verkoop van een auto?
Je moet btw rekenen bij verkoop als het een btw‑auto is, bijvoorbeeld omdat je de auto destijds met btw hebt gekocht en die btw (geheel of gedeeltelijk) hebt afgetrokken. Bij marge‑auto’s is dat niet het geval.
