Hoe zit het met btw en export van diensten?

Regels en uitzonderingen

24 maart 2020 14 augustus 2020

Wanneer je als ondernemer binnen Nederland diensten verleent aan een klant, dan weet je dat je btw in rekening moet brengen. Maar hoe zit het met de btw als je diensten verricht voor een in het buitenland gevestigd bedrijf?

Je verricht diensten aan klanten in het buitenland en doet btw-aangifte. Moet je btw in rekening brengen? Dat hangt ervan af. Werk je voor particulieren? Dan breng je de btw van het land waar je de dienst hebt verricht in rekening. Bijvoorbeeld: je geeft een workshop in België aan een particulier, dan breng je Belgische btw in rekening. Geef je de workshop in Nederland, dan breng je Nederlandse btw in rekening. Verricht je diensten voor ondernemers? Dan geldt: de afnemer berekent zelf de btw en betaalt deze in eigen land. Deze regelgeving is binnen en buiten de EU hetzelfde. Onderstaand stappenplan geldt voor diensten, voor goederen gelden anderen regels.

Stappenplan hoe breng ik btw in rekening bij levering aan ondernemers in het buitenland?

  1. Stuur een factuur zonder btw waarop je noteert: 'btw verlegd'. Noteer ook het btw-identificatienummer van de afnemer op de factuur.

  2. Geef deze dienst aan in de btw-aangifte.

  3. En geef deze dienst op in je 'Opgaaf intracommunautaire prestaties'.

Wat is Opgaaf intracommunautaire prestaties?

Naast de btw-aangifte moet je ook de Opgaaf intracommunautaire (ICP) prestaties doen. Op de opgaaf intracommunautaire prestaties vul je alle geleverde goederen én diensten in die je in andere EU-landen hebt geleverd aan btw-plichtige ondernemers. De opgaaf ICP vind je op het beveiligde gedeelte van de site van de Belastingdienst onder 'Overige formulieren'. Het totaal van de Opgaaf ICP moet gelijk zijn aan het bedrag dat je over dezelfde periode invult in je btw-aangifte bij Rubriek 3b 'Leveringen naar/diensten in landen binnen de EU'.

Uitgezonderde diensten

Voor de meeste verrichte diensten aan het buitenland gelden bovenstaande verplichtingen. Maar er zijn uitzonderingen:

  • Diensten die te maken hebben met onroerend goed, bijvoorbeeld onderhoud;

  • Personenvervoer;

  • Diensten die te maken hebben met het verlenen van toegang tot evenementen op het gebied van cultuur, kunst, sport, wetenschap, ontspanning of onderwijs. Bijvoorbeeld: muziekuitvoeringen, toneelvoorstellingen, circusvoorstellingen, kermissen, sportevenementen, filmvertoningen, beurzen en tentoonstellingen;

  • Diensten van restaurants en cateringbedrijven;

  • Verhuur van een vervoermiddel voor een aaneengesloten periode van maximaal 30 dagen of verhuur van een schip voor een aaneengesloten periode van maximaal 90 dagen.

Voor bovenstaande uitgezonderde diensten gelden andere regels. Vraag de Belastingdienst of je in jouw geval de btw mag verleggen en hoe dat moet.

Tips

Tool van de Belastingdienst

Al die regels en uitzonderingen kunnen nogal verwarrend zijn. De Belastingdienst heeft een handige tool waarmee je kunt testen of en waar jouw dienst belast is.

Fiscaal advies

Het is raadzaam om fiscaal advies in te winnen als je een dienst aan een in het buitenland gevestigd bedrijf verricht. 

Controleer het btw-nummer

Is je klant echt ondernemer? Zorg dat je het btw-nummer altijd controleert.

Meer weten over exporteren?

Download nu gratis de whitepaper Eerste Hulp bij Exporteren

Auteur

Liesbeth Meenink