Stappenplan: facturen betaald

Btw op diensten aan klanten in het buitenland

Of je btw in rekening brengt bij diensten aan klanten in het buitenland, hangt af van:

• de klant; 

• de dienst; 

• het land waar je dienst verricht. 

De btw-regels maken daarbij een belangrijk onderscheid tussen particulieren en ondernemers. Hieronder lees je hoe dit verschil werkt en welke btw-regels in beide situaties gelden. 

Btw op diensten aan particulieren in het buitenland

Verricht je diensten voor particulieren in het buitenland? Voor de meeste diensten aan particulieren geldt de hoofdregel dat je Nederlandse btw berekent, omdat de dienst belast is in het land waar jij als ondernemer gevestigd bent.

Voor locatiegebonden diensten (zoals workshops op locatie, onroerend goed, evenementen, catering) geldt dat je btw rekent in het land waar je de dienst feitelijk verricht.

Voorbeeld

Geef je als ondernemer een workshop in België aan een particulier? Dan breng je Belgische btw in rekening. Vindt dezelfde workshop plaats in Nederland? Dan geldt Nederlandse btw.

Belangrijk om te weten

• Het gaat hier om niet-btw-plichtige klanten (consumenten).

• Je hoeft bij particulieren geen btw te verleggen.

• Soms moet je je registreren voor btw in het buitenland om daar btw af te dragen.

Buiten de EU kunnen andere lokale btw‑regels en registratieverplichtingen gelden, waardoor de administratieve verplichtingen per land sterk kunnen verschillen.

Btw op diensten aan bedrijven in het buitenland

Verricht je diensten voor ondernemers in het buitenland? Dan geldt in de meeste gevallen dat je de btw verlegt naar de afnemer. Je brengt geen btw in rekening op je factuur; de buitenlandse ondernemer berekent en betaalt de btw in zijn eigen land. Deze hoofdregel geldt zowel binnen als buiten de EU. Let op: voor btw op goederenexport en voor bepaalde diensten gelden andere regels.

Btw verleggen: zo werkt het

Btw verleggen wanneer je diensten levert aan buitenlandse ondernemers werkt als volgt:

• Stuur een factuur zonder btw en vermeld daarop duidelijk ‘btw verlegd’.

• Noteer het btw-identificatienummer van de buitenlandse klant op de factuur.

• Neem de dienst op in je btw-aangifte.

• Lever je aan een ondernemer binnen de EU? Dan vermeld je de dienst ook in de Opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP).

Opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP)

Naast je btw-aangifte ben je verplicht om de Opgaaf intracommunautaire prestaties in te dienen als je diensten levert aan btw-plichtige ondernemers in andere EU-landen. In deze opgaaf vermeld je alle diensten die je in die periode binnen de EU hebt geleverd.

Het totaalbedrag van de Opgaaf ICP moet overeenkomen met het bedrag dat je in je btw-aangifte invult bij rubriek 3b: ‘Leveringen naar/diensten in landen binnen de EU’. De Opgaaf ICP dien je in via het beveiligde gedeelte van de website van de Belastingdienst.

De Opgaaf ICP geldt alleen voor diensten aan btw‑plichtige ondernemers binnen de EU; voor klanten buiten de EU hoef je geen ICP in te dienen.

Uitgezonderde btw-diensten in het buitenland

Voor de meeste diensten aan buitenlandse klanten gelden de standaard btw-regels. Voor sommige diensten wijkt de btw-regelgeving af. In die gevallen is niet de afnemer of jouw vestigingsland leidend, maar vaak de plaats waar de dienst feitelijk wordt verricht.

Diensten met afwijkende btw-regels

De belangrijkste uitzonderingen zijn:

Diensten die te maken hebben met onroerend goed Bijvoorbeeld onderhoud, verbouwingen of taxaties van vastgoed. De btw wordt geheven in het land waar het onroerend goed is gelegen.

Personenvervoer De btw wordt verdeeld over de landen waar het vervoer plaatsvindt. Stel: je vervoert passagiers van Amsterdam naar Parijs. De route loopt door:

• Nederland

• België

• Frankrijk

Voor elk deel van de rit breng je de btw van dat land in rekening, naar verhouding van het aantal kilometers dat in dat land is afgelegd.

Bijvoorbeeld:

• 20% van de rit in Nederland: Nederlandse btw

• 30% van de rit in België: Belgische btw

• 50% van de rit in Frankrijk: Franse btw

Je factureert vervolgens één dienst, maar verdeelt de btw over deze landen. Let op: deze regels gelden voor personenvervoer, niet voor goederenvervoer. Houd ook rekening met dat er vergelijkbare uitgangspunten binnen en buiten de EU gelden, maar de uitvoering per land kan verschillen.

Toegang tot evenementen Diensten die betrekking hebben op toegang tot culturele, artistieke, sportieve, wetenschappelijke of educatieve evenementen, zoals beurzen, concerten en sportwedstrijden. De btw wordt geheven in het land waar het evenement plaatsvindt.

Restaurant- en cateringdiensten De btw wordt berekend in het land waar de dienst daadwerkelijk wordt uitgevoerd.

Kortdurende verhuur van vervoermiddelen Verhuur van vervoermiddelen tot maximaal dertig dagen (of negentig dagen bij schepen) wordt belast in het land waar het vervoermiddel ter beschikking wordt gesteld.

Let op bij uitzonderingen

Voor diensten aan particulieren onder deze uitzonderingscategorieën mag je de btw niet verleggen en moet je de btw van het land van uitvoering toepassen. Welke btw je moet rekenen en hoe je dit administratief verwerkt, verschilt per situatie en per land. Twijfel je? Neem dan contact op met de Belastingdienst of win fiscaal advies in om fouten en naheffingen te voorkomen. Tip: download onze whitepaper: Btw in het buitenland: Wat zijn de regels bij importeren en exporteren.

Tips bij btw op diensten in het buitenland

De btw-regels voor diensten in het buitenland zijn complex en fouten kunnen leiden tot naheffingen of boetes. Met deze tips voorkom je problemen en weet je waar je op moet letten.

Gebruik de btw-tool van de Belastingdienst

Twijfel je waar jouw dienst belast is? De Belastingdienst biedt een online btw-tool waarmee je kunt controleren in welk land je btw moet berekenen en of je de btw mag verleggen.

Win fiscaal advies in bij twijfel

Lever je regelmatig diensten aan buitenlandse klanten of gaat het om uitzonderingen? Dan is het verstandig om fiscaal advies in te winnen. Dat voorkomt fouten en bespaart vaak tijd en kosten.

Controleer altijd het btw-nummer van je klant

Werk je voor buitenlandse ondernemers? Controleer dan altijd of je klant btw-plichtig is. Alleen met een geldig btw-identificatienummer mag je de btw verleggen. Je kunt dit nummer controleren via het VIES-systeem van de Europese Commissie.

Aandachtspunten bij internationale diensten

Diensten leveren aan buitenlandse klanten vraagt om een zorgvuldige toepassing van de btw-regels. Door vooraf te controleren welke regels gelden en hoe je dit verwerkt in je administratie, voorkom je correcties achteraf. Zeker bij uitzonderingen of internationale situaties loont het om hier extra aandacht aan te besteden.

Meer weten over het exporteren van goederen of diensten?

Download nu gratis de whitepaper Eerste Hulp bij Exporteren

Auteur

Martin de Coninck

Vanuit mijn werk als freelance copywriter ervaar ik hoeveel er komt kijken bij ondernemen. Tijd is schaars en kennis bijspijkeren op het gebied van ondernemen schiet er al snel bij in. Juist als copywriter vind ik het belangrijk om de tijd te nemen onderwerpen goed te begrijpen en te onderzoeken. Door het vervolgens begrijpelijk op te schrijven wil ik ondernemers kennis bieden en tijd besparen, zodat zij het beste uit hun bedrijf kunnen halen.