Sinds 2020 is de heffing over het inkomen in box 1 vereenvoudigd en werken we in Nederland met een tweeschijvenstelsel. Wat moet je weten over belastingschijven 2022? We leggen je uit hoe het zit en welke tarieven van toepassing zijn.
Eerst iets over belastingen in het algemeen. De Belastingdienst onderscheidt drie soorten inkomen voor de inkomstenbelasting. Deze soorten inkomen zijn die verdeeld over 3 boxen:
Box 1: werk en woning
Box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
Box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (vermogen)
Je betaalt belasting over je inkomen door te kijken in welke box het inkomen valt en wat het tarief is van die box. De belastingschijven waar we het over gaan hebben, bevinden zich in box 1.
Wat zijn belastingschijven?
In Nederland kennen we een progressieve inkomstenbelasting, in principe verdeeld over twee schijven in box 1. Dat houdt in dat de heffing over het inkomen hoger wordt naarmate het inkomen stijgt. Met een hoog inkomen betaal je over de top van het inkomen meer belasting.
Box 1: twee schijven
In box 1 zijn er twee belastingschijven. Anders gezegd, in box 1 zijn er twee belastingtarieven. Voordat dit tweeschijvenstelsel werd ingevoerd, kenden we in Nederland vier belastingschijven in box 1. De invoering van het tweeschijvenstelsel is dus een vereenvoudiging ten opzichte van hoe het daarvoor was. Bekijk hieronder de tarieven.
Box 1 staat dus voor inkomen uit werk en woning. Deze categorie omvat dingen als winst uit onderneming, inkomsten als zzp’er, pensioen, uitkering, lijfrente, alimentatie en buitenlandse inkomsten.
Belastingschijven AOW
Er zijn in principe twee belastingschijven in box 1, met als uitzondering belastingbetalers die de AOW-leeftijd bereiken. Voor deze categorie zijn er drie belastingschijven in box 1. Je betaalt minder belasting over de eerste schijf omdat je dan geen AOW-premie meer betaalt.
Tarieven belastingschijven
Hieronder de tarieven belastingschijven 2022:
| 2022 | Belastbaar inkomen | Tarief |
|---|---|---|
| Schijf 1 | < € 69.399 | 37,07% |
| Schijf 2 | > € 69.399 | 49,50% |
Hieronder de tarieven belastingschijven 2021:
| 2021 | Belastbaar inkomen | Tarief |
|---|---|---|
| Schijf 1 | < € 68.508 | 37,10% |
| Schijf 2 | > € 68.508 | 49,50% |
Hieronder de tarieven belastingschijven 2020:
| 2021 | Belastbaar inkomen | Tarief |
|---|---|---|
| Schijf 1 | < € 68.508 | 37,35% |
| Schijf 2 | > € 68.508 | 49,50% |
Hieronder de tarieven belastingschijven 2022 AOW (geboren vóór 1 januari 1946):
| 2022 | Belastbaar inkomen | Tarief |
|---|---|---|
| Schijf 1 | < € 36.410 | 19,17% |
| Schijf 2 | € 36.410 tot € 69.399 | 37,07% |
| Schijf 3 | > € 69.399 | 49,50% |
Hieronder de tarieven belastingschijven 2022 AOW (geboren op of na 1 januari 1946):
| 2022 | Belastbaar inkomen | Tarief |
|---|---|---|
| Schijf 1 | < € 35.473 | 19,17% |
| Schijf 2 | € 35.473 tot € 69.399 | 37,07% |
| Schijf 3 | > € 69.399 | 49,50% |
Lagere belastingschijf door aftrekposten
Whitepaper:
Je kunt je belastbare winst drukken door gebruik te maken van aftrekposten. Hierdoor door betaal je sowieso minder belasting, en het kan zijn dat je daardoor niet in schijf 2, maar in schijf 1 terechtkomt. Dat kan je een groot belastingvoordeel opleveren.
Een aantal belangrijke aftrekposten voor ondernemers zijn:
Zelfstandigenaftrek
Startersaftrek
Meewerkaftrek
Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (WBSO)
Stakingsaftrek
Investeringsaftrek zoals de KIA, MIA, VAMIL of EIA
Lees meer over de aangifte inkomstenbelasting en over aftrekposten zzp.
Voorbeeldberekeningen belastingschijven
Voorbeeld 1:
Na aftrek van diverse aftrekposten heeft een ondernemer in 2022 een belastbaar inkomen van € 55.000. Hij valt daarmee in schijf 1 met een belastingtarief van 37,07%. Te betalen belastingen:
| Belastbare winst (€ 55.000) | Te betalen belasting |
|---|---|
| 37,07% over € 55.000 | € 20.388,50 |
| Totaal | € 20.388,50 |
Over dit bedrag wordt eventueel nog heffingskorting toegepast, zoals arbeidskorting.
Voorbeeld 2:
Na aftrek van diverse aftrekposten heeft een ondernemer in 2022 een belastbaar inkomen van € 80.000. Een deel van zijn loon valt daarmee in schijf 1 (€ 69.399) met een tarief van 37,07% en de rest (80.000 - 69.399 = € 10.601) in schijf 2 met een belastingtarief van 49,50%. Te betalen belastingen:
| Belastbare winst (€ 80.000) | Te betalen belasting |
|---|---|
| 37,07% over € 69.399 | € 25.726,21 |
| 49,50% over € 10.601 | € 5.247,50 |
| Totaal | € 30.973,71 |
Over dit bedrag wordt eventueel nog heffingskorting toegepast.
Meer belastingschijven op komst
In de voorjaarsnota zijn een aantal belastingmaatregelen aangekondigd die de staatskas meer geld moeten opleveren. Een van die maatregelen is dat vanaf 2024 er ook twee belastingschijven zullen zijn in box 2. Dit zal neerkomen op een tarief van 26% voor het inkomen tot € 67.000 (per belastingplichtige) en 29,5% over het inkomen boven de € 67.000.
