Eerste hulp bij belastingzaken voor starters

Hoe werkt de inkomstenbelasting in box 1?

In Nederland kennen we een progressieve inkomstenbelasting. Je betaalt in verhouding meer belasting als je inkomen hoger wordt. Het inkomen dat je uit werk en woning haalt, valt in box 1 van de inkomstenbelasting. Hierbij moet je denken aan winst uit je onderneming, inkomsten als zzp’er, pensioen, uitkering, lijfrente, alimentatie en buitenlandse inkomsten. In deze box 1 gelden een aantal belastingschijven met bijbehorende tarieven. Deze tarieven worden jaarlijks vastgesteld.

Belastingschijven en tarieven in box 1 2025

In belastingjaar 2025 gelden er drie schijven in box 1. De eerste schijf inkomstenbelasting geldt bij je inkomen tot € 38.441 per jaar en het tarief is 35,82%. Je inkomen tussen de € 38.441 en € 76.817 per jaar valt in de tweede schijf, hiervoor geldt het tarief van 37,48%. Voor inkomen daarboven geldt het tarief van 49,5%.

Belastingschijven 2025 voor box 1: inkomen uit werk en woning

Hoeveel belasting betaal je in box 1 in 2025?

Dat hangt af van de hoogte van je inkomen en het jaar waarover je aangifte doet. Over je inkomen in 2025 betaal je belasting in drie schijven in box 1:

• Schijf 1: Tot een jaarinkomen van € 38.441 betaal je 35,82% belasting, dus maximaal € 13.770

• Schijf 2: Over je inkomen tussen de € 38.441 en € 76.817 per jaar betaal je 37,48% belasting, dus maximaal € 14.383

• Schijf 3: Voor inkomen daarboven geldt het tarief van 49,5%

Versimpeld rekenvoorbeeld belasting box 1

Stel, je had een inkomen van € 80.000 in 2025. Je belasting wordt dan als volgt berekend:

• Over de eerste € 38.441 betaal je 35,82% belasting: € 13.770

• Over het deel tussen € 38.441 en € 76.817 betaal je 37,48% belasting: € 14.383

• Over de resterende € 3.183 betaal je 49,50% belasting: € 1.576

• Totale belasting: € 29.729

Let op: Dit is een versimpeld rekenvoorbeeld waarin bijvoorbeeld heffingskortingen nog niet zijn meegenomen.

Wat zijn de belastingschijven 2026 in box 1?

De belastingschijven en tarieven in box 1 voor belastingjaar 2026 zijn bekendgemaakt op Prinsjesdag. Inmiddels zijn de schijven goedgekeurd door de Eerste en Tweede Kamer. Wat ga jij betalen over je totale inkomen in 2026?

Belastingschijven 2026 niet-AOW voor box 1: inkomen uit werk en woning

Hoeveel belasting betaal je in box 1 in 2026?

Dat hangt af van de hoogte van je inkomen en of je de AOW-leeftijd hebt bereikt. Over je inkomen in 2026 betaal je als niet-AOW'er belasting in drie schijven in box 1:

• Schijf 1: Tot een jaarinkomen van € 38.883 betaal je 35,75% belasting, dus maximaal € 13.881 in deze schijf

• Schijf 2: Over je inkomen tussen de € 38.883 en € 78.426 per jaar betaal je 37,56% belasting, dus maximaal € 14.843 in deze schijf

• Schijf 3: Voor inkomen daarboven geldt het tarief van 49,5%

Versimpeld rekenvoorbeeld belasting box 1

Verdien je € 80.000 in 2026 en heb je de AOW-leeftijd nog niet bereikt? Je belasting wordt dan als volgt berekend:

• Over de eerste € 38.883 betaal je 35,75% belasting: € 13.881,32

• Over het deel tussen € 38.883 en € 78.426 betaal je 37,56% belasting: € 14.843,09

• Over de resterende € 1.574 betaal je 49,50% belasting: € 779,13

• Totale belasting: € 29.503,54

Let op: Dit is een versimpeld rekenvoorbeeld waarin bijvoorbeeld heffingskortingen nog niet zijn meegenomen.

Inkomstenbelasting voor AOW-gerechtigden

Als je de AOW-leeftijd hebt bereikt, gelden andere tarieven. Je betaalt dan geen AOW-premie meer. Wat betaal je wel? Dat is afhankelijk van wanneer je geboren bent. De Belastingdienst maakt onderscheid tussen AOW'ers die geboren zijn voor 1 januari 1946 en geboren na 1 januari 1946. Dit zijn de tarieven binnen de belastingschijven 2025 voor AOW'ers: 

Belastingschijven 2025 voor AOW-gerechtigden

Ben je geboren vóór 1 januari 1946? Dan loopt schijf 1 in 2025 tot € 40.502. Bereikte je in 2025 de AOW‑leeftijd, dan geldt in schijf 1 een aangepast tarief dat afhankelijk is van de maand waarin je de AOW‑leeftijd bereikt.

Belastingschijven 2026 voor AOW-gerechtigden

Ben je geboren vóór 1 januari 1946? Dan loopt schijf 1 in 2026 tot € 41.123. Heb je in 2026 de AOW‑leeftijd al bereikt, dan betaal je in schijf 1 het lagere AOW‑tarief van 17,8%. Bereik je de AOW‑leeftijd in 2026, dan geldt voor schijf 1 een aangepast, maandafhankelijk tarief dat afwijkt van zowel het reguliere niet‑AOW‑tarief als het standaard AOW‑tarief.

Aftrekposten inkomstenbelasting 2025 en 2026

Je kunt je belastbare inkomen drukken door gebruik te maken van aftrekposten bij je aangifte inkomstenbelasting 2025 en 2026. Hierdoor betaal je sowieso minder belasting, en het kan zijn dat je daardoor niet in de hoogste schijf terechtkomt. Dat kan je een groot belastingvoordeel opleveren.

Een aantal belangrijke aftrekposten voor ondernemers zijn:

• Zelfstandigenaftrek

• Startersaftrek

• Meewerkaftrek

• Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (WBSO)

• Stakingsaftrek

• Investeringsaftrek zoals de KIA, MIA\Vamil of EIA

Lees meer over de aangifte inkomstenbelasting en over aftrekposten zzp.

Heffingskortingen voor lagere belasting

Heffingskortingen zijn kortingen op de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Hoe hoger de korting, hoe minder belasting je hoeft te betalen. Dit zijn de belangrijkste heffingskortingen in 2025 en 2026:

1. Algemene heffingskorting

Iedereen met een inkomen heeft recht op de algemene heffingskorting. Hoe hoger je inkomen, hoe lager deze korting. In 2025 is de maximale algemene heffingskorting € 3.068. In 2026 is deze iets hoger: € 3.115.

2. Arbeidskorting

Als je werkt, krijg je extra belastingkorting. De arbeidskortin is in 2025 maximaal € 5.599. Dit bedrag wordt afgebouwd bij een inkomen vanaf ongeveer € 43.071. In 2026 is de arbeidskorting maximaal € 5.712.

3. Inkomensafhankelijke combinatiekorting

Voor werkende ouders met een kind jonger dan 12 jaar. De maximale korting in 2025 is € 2.986 en in 2026 € 3.032.

4. Ouderenkorting

Voor AOW-gerechtigden met een laag tot middeninkomen. De maximale korting is € 2.035 in 2025 en € 2.067 in 2026.

Loonbelasting en box 1, hoe zit dat?

Loonbelasting is feitelijk een voorheffing op de inkomstenbelasting in box 1. Als werkgever houd je de loonbelasting namelijk al in op het loon van personeel. Dit geef je aan op de loonstrook van je werknemer. Vaak worden dit loonheffingen genoemd, zoals de premies werkgeversverzekeringen en premie werknemersverzekeringen.

Als ondernemer betaal je zelf geen loonbelasting bij je persoonlijke aangifte, maar betaal je wel mee via de inkomstenbelasting over je winst uit onderneming. Je kunt de belasting optimaliseren via aftrekposten en timing van inkomsten en kosten. Omdat de schijfgrenzen en tarieven in box 1 jaarlijks wijzigen, kun je je strategie daarop aanpassen (bijv. 35,82% in schijf 1 in 2025 en 35,75% in 2026). Zo wordt box 1 niet alleen een verplichting, maar ook een kans om netto meer over te houden.

Inkomstenbelasting en de kansen voor ondernemers in 2025 en 2026

• Benut aftrekposten om in een lagere schijf te blijven. Denk aan zelfstandigenaftrek, startersaftrek, mkb‑winstvrijstelling en investeringsaftrek. Hierdoor kun je voorkomen dat je in de tweede schijf (37,48% in 2025 / 37,56% in 2026) of zelfs in de derde schijf (49,5%) valt.

• Plan investeringen slim rondom jaargrenzen. De KIA, MIA/Vamil en EIA kunnen je belastbare winst verlagen, waardoor je effectief minder belasting betaalt in box 1.

• Optimaliseer je voorlopige aanslag. Door je verwachte winst realistisch bij te stellen voorkom je hoge naheffingen én houd je grip op je cashflow gedurende het jaar.

• Verlaag je winst door kosten strategisch te boeken. Sommige kosten kun je naar voren halen of juist uitstellen om onder belangrijke schijfgrenzen te blijven, zoals € 38.441 (2025) en € 38.883 (2026) voor schijf 1.

• Maak gebruik van heffingskortingen. De algemene heffingskorting (€ 3.068 in 2025, € 3.115 in 2026) en arbeidskorting (€ 5.599 in 2025, € 5.712 in 2026) zorgen voor een directe verlaging van je belastingdruk.

Zelf inkomstenbelasting berekenen als ondernemer

Wil je direct voor jezelf berekenen hoeveel inkomstenbelasting je de komende jaren betaalt als ondernemer? Gebruik dan onze onderstaande rekentool.

• Calculator: inkomstenbelasting ondernemer over 2025 en 2026

Inkomstenbelasting is verdeeld over 3 boxen

De Belastingdienst onderscheidt drie soorten inkomsten voor de inkomstenbelasting. Deze vormen van inkomen zijn verdeeld over 3 boxen. Lees ook meer over box 2 en 3:

• Box 1: werk en woning

• Box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang

• Box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (vermogen)

Wil jij ons helpen?

Bij MKB Servicedesk streven we naar de beste content voor ondernemers. Daarom zijn we benieuwd naar jouw ervaring met het artikel dat je zojuist hebt gelezen, en wat dit artikel jou heeft gebracht. Zodat we toekomstige edities voor jou nóg waardevoller kunnen maken.

Wil jij ons helpen? Jouw input is ontzettend waardevol en zouden we via een kort telefonisch interview (±15 min) graag ontvangen.

Doe mee! Plan direct een afspraak via deze link en we nemen contact met je op.

Jouw deelname wordt enorm gewaardeerd.

Auteur

Job Jansen

Als freelance tekstschrijver en SEO-adviseur heb ik bijna dagelijks contact met bedrijven. Over de jaren heen heb ik samengewerkt met talloze inspirerende ondernemers, waardoor ik veel affiniteit heb gekregen met mkb’ers. Vanuit die ervaring probeer ik als redacteur bij MKB Servicedesk elke keer artikelen te schrijven waar ondernemers echt iets aan hebben.