Op dinsdag 15 september is het Prinsjesdag. Dan presenteert het kabinet de Miljoenennota. Toch is nu al veel bekend over maatregelen die ondernemers volgend jaar raken. Zo verdwijnen en versoberen fiscale voordelen voor zelfstandigen, wordt een fossiele auto van de zaak duurder voor werkgevers en komt er juist meer ruimte voor energiezuinige investeringen. Ook wil het kabinet miljarden investeren in innovatie.
Inhoud:
- Plannen Prinsjesdag 2026
- Zelfstandigenaftrek daalt naar € 900
- Startersaftrek verdwijnt in 2027
- Energiezuinig investeren wordt aantrekkelijker
- Bijna €4 miljard voor innovatie
- Fossiele auto van de zaak wordt veel duurder voor werkgevers
- Onbelaste kilometervergoeding naar €0,25
- Meer vrije ruimte in de WKR
- Belastingvrije personeelskorting verdwijnt
- Expatregeling gaat van 30% naar 27%
- Nieuwe aandelenoptieregeling voor startups en scale-ups
- Lagere brandstofaccijns waarschijnlijk nog een jaar langer
- Bezuinigingen op WW en uitkeringen deels teruggedraaid
- Wat betekent Prinsjesdag 2026 voor het mkb?
Plannen Prinsjesdag 2026
Een deel van de maatregelen is al eerder aangekondigd of zelfs wettelijk vastgelegd. Daarnaast zijn begin september delen van de Prinsjesdagplannen uitgelekt. De definitieve stukken verschijnen pas op 15 september en moeten daarna nog door de Tweede en Eerste Kamer. Dit weten we nu.
Zelfstandigenaftrek daalt naar € 900
Ondernemers voor de inkomstenbelasting krijgen in 2027 opnieuw te maken met een lagere zelfstandigenaftrek. Die daalt van € 1.200 in 2026 naar € 900 in 2027. Het gaat om een verlaging die al langer vaststaat en onderdeel is van de stapsgewijze afbouw van de zelfstandigenaftrek.
Voldoe je aan het urencriterium, dan mag je in 2027 dus € 300 minder van je winst aftrekken. Hoeveel extra belasting je daardoor daadwerkelijk betaalt, hangt af van je inkomen en persoonlijke situatie.
De zelfstandigenaftrek is de afgelopen jaren hard afgebouwd. In 2022 bedroeg deze nog € 6.310. In 2025 was daar € 2.470 van over en in 2026 € 1.200. In 2027 komt de aftrek dus uit op € 900.
Startersaftrek verdwijnt in 2027
Ook voor startende ondernemers verandert er iets ingrijpends. Het kabinet heeft aangekondigd de startersaftrek per 1 januari 2027 volledig af te schaffen.
De startersaftrek bedraagt nu € 2.123 en komt boven op de zelfstandigenaftrek. Starters die aan de voorwaarden voldoen, kunnen daardoor in 2026 nog € 3.323 van hun winst aftrekken: € 1.200 zelfstandigenaftrek plus € 2.123 startersaftrek. Vanaf 2027 blijft van die twee aftrekposten volgens de plannen alleen € 900 zelfstandigenaftrek over.
Het kabinet gebruikt de afschaffing onder meer als dekking voor andere economische maatregelen. Ook de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) wordt versoberd. Het maximale investeringsbedrag waarvoor ondernemers de KIA kunnen gebruiken, wordt verlaagd. De precieze uitwerking moet nog in de fiscale plannen worden vastgelegd.
Energiezuinig investeren wordt aantrekkelijker
Tegelijkertijd komt er meer fiscaal voordeel voor ondernemers die investeren in energiebesparing of duurzame energie. Het percentage van de Energie-investeringsaftrek (EIA) stijgt per 1 januari 2027 van 40% naar 45,5%.
Met de EIA mag je een deel van de kosten van bepaalde energiezuinige bedrijfsmiddelen extra aftrekken van je fiscale winst. Bij een investering van € 50.000 betekent een aftrekpercentage van 45,5% dat je € 22.750 extra van de winst kunt aftrekken. Nu is dat bij hetzelfde investeringsbedrag € 20.000.
Bijna €4 miljard voor innovatie
Uit de eerste uitgelekte Prinsjesdagafspraken blijkt dat het kabinet bijna €4 miljard wil steken in innovatiefondsen. Daarmee moet innovatie in het Nederlandse bedrijfsleven worden gestimuleerd.
Hoe het geld precies wordt verdeeld en welke bedrijven en projecten ervoor in aanmerking komen, is nog niet bekend. Daarover moet op Prinsjesdag meer duidelijkheid komen. Omdat deze maatregel uit uitgelekte begrotingsafspraken komt, is hij bovendien nog niet definitief.
Fossiele auto van de zaak wordt veel duurder voor werkgevers
Een van de grootste veranderingen voor werkgevers met zakelijke auto’s gaat op 1 januari 2027 in. Werkgevers krijgen te maken met een extra belasting als zij een benzine- of dieselauto aan een werknemer ter beschikking stellen die ook privé of voor woon-werkverkeer wordt gebruikt.
Deze zogenoemde pseudo-eindheffing bedraagt jaarlijks 12% van de cataloguswaarde. Bij een auto met een cataloguswaarde van € 30.000 is dat € 3.600 per jaar, oftewel € 300 per maand.
De heffing is voor rekening van de werkgever. Een dga die via zijn bv een fossiele personenauto ter beschikking krijgt, kan er eveneens mee te maken krijgen. Een zzp’er met een eenmanszaak valt er niet onder, omdat er geen werkgever-werknemerrelatie is.
Voor auto's die al vóór 2027 ter beschikking zijn gesteld, geldt overgangsrecht. Daarvoor hoeft de werkgever tot september 2030 nog geen pseudo-eindheffing te betalen. Volledig emissievrije auto's vallen buiten de regeling.
Onbelaste kilometervergoeding naar €0,25
Werkgevers mogen sinds dit jaar meer belastingvrij vergoeden aan werknemers die zakelijke kilometers maken. De maximale onbelaste kilometervergoeding is verhoogd van €0,23 naar €0,25 per kilometer.
De maatregel geldt met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026. Werkgevers kunnen de extra €0,02 per kilometer daardoor ook achteraf onbelast vergoeden. De verhoging is vooruitlopend op het Belastingplan 2027 via een beleidsbesluit al toegestaan. Met het Belastingplan moet het hogere bedrag wettelijk worden vastgelegd.
Ook ondernemers voor de inkomstenbelasting profiteren ervan. Gebruik je bijvoorbeeld je privéauto voor zakelijke ritten, dan mag je in 2026 €0,25 per zakelijke kilometer van je winst aftrekken. In 2025 was dit nog €0,23.
Meer vrije ruimte in de WKR
Werkgevers krijgen vanaf 2027 iets meer vrije ruimte binnen de werkkostenregeling (WKR). Over de eerste €400.000 van de fiscale loonsom stijgt het percentage van 2% naar 2,16%.
Bij een fiscale loonsom van €400.000 neemt de beschikbare vrije ruimte daardoor toe van €8.000 naar €8.640. Binnen die ruimte kunnen werkgevers onder voorwaarden bijvoorbeeld een kerstpakket, cadeaubon of sportabonnement belastingvrij aan werknemers geven.
Kom je boven de beschikbare vrije ruimte uit, dan betaal je als werkgever 80% eindheffing over het meerdere.
Belastingvrije personeelskorting verdwijnt
Tegenover de ruimere WKR staat een versobering. De aparte vrijstelling waarmee werkgevers belastingvrije korting kunnen geven op producten of diensten van het eigen bedrijf verdwijnt per 1 januari 2027.
Denk bijvoorbeeld aan een winkel die medewerkers korting geeft op kleding of een financiële dienstverlener die personeel korting geeft op eigen diensten. Werkgevers kunnen zo'n voordeel vanaf 2027 nog wel belastingvrij verstrekken door het onder te brengen in de algemene vrije ruimte van de WKR. Het gebruikt dan dus wel een deel van die ruimte.
Expatregeling gaat van 30% naar 27%
Werkgevers die hoogopgeleide werknemers uit het buitenland aantrekken, krijgen eveneens met een wijziging te maken. De expatregeling – beter bekend als de 30%-regeling – wordt in 2027 voor veel werknemers versoberd.
In 2025 en 2026 mag onder voorwaarden maximaal 30% van het loon belastingvrij worden vergoed. Vanaf 2027 wordt dat maximaal 27%. Tegelijkertijd gaat voor nieuwe gevallen een hogere salarisnorm gelden.
Voor werknemers die uiterlijk op 31 december 2023 al van de regeling gebruikmaakten, geldt overgangsrecht. Voor hen kan het percentage van 30% ook vanaf 2027 blijven gelden.
Nieuwe aandelenoptieregeling voor startups en scale-ups
Het kabinet wil het voor startups en scale-ups aantrekkelijker maken om werknemers met aandelenopties te belonen. Daarvoor is in april een nieuwe fiscale regeling in consultatie gebracht.
Volgens het voorstel betaalt een werknemer pas belasting wanneer de aandelen die uit de opties voortkomen daadwerkelijk worden verkocht. Nu kan de belastingheffing al plaatsvinden zodra de aandelen verhandelbaar worden.
Daarnaast wordt volgens het voorstel slechts 65% van het behaalde voordeel belast zolang de werkgever als startup of scale-up wordt aangemerkt. Het gaat nog om een voorstel; de definitieve regeling moet nog door het parlement worden behandeld.
Lagere brandstofaccijns waarschijnlijk nog een jaar langer
Ook voor ondernemers die veel kilometers maken is er nieuws. Volgens de uitgelekte Prinsjesdagafspraken wil het kabinet € 750 miljoen uittrekken om de lagere accijns op benzine en diesel tijdelijk in stand te houden.
De huidige korting op de brandstofaccijns loopt tot eind 2026. Volgens de uitgelekte begrotingsafspraken wil het kabinet de korting opnieuw verlengen. Dat kan voorkomen dat de brandstofprijs per 1 januari 2027 sterk stijgt door het terugdraaien van de korting.
De verlenging is nog niet definitief. De exacte accijnstarieven voor 2027 moeten uit de officiële Prinsjesdagstukken blijken.
Bezuinigingen op WW en uitkeringen deels teruggedraaid
Ook een aantal eerder aangekondigde ingrepen in de sociale zekerheid wordt volgens de uitgelekte begrotingsafspraken teruggedraaid of uitgesteld.
Zo komt er voorlopig geen verlaging van het maximumdagloon voor werknemersverzekeringen. Daarvoor reserveert het kabinet € 824 miljoen. Een eerdere maatregel om de maximale WW-duur van twee naar één jaar terug te brengen wordt bovendien uitgesteld. Daarmee is € 684 miljoen gemoeid.
De maatregelen zijn ook voor werkgevers relevant. Wijzigingen in WW, arbeidsongeschiktheidsregelingen en het maximumdagloon kunnen uiteindelijk gevolgen hebben voor werkgeverslasten, verzekeringen en arbeidsvoorwaarden. De exacte gevolgen worden pas duidelijk als de begrotingsstukken en eventuele wetsvoorstellen zijn gepubliceerd.
Wat betekent Prinsjesdag 2026 voor het mkb?
Voor ondernemers lijkt 2027 fiscaal een gemengd jaar te worden. Vooral ondernemers voor de inkomstenbelasting zien belastingvoordelen verdwijnen: de zelfstandigenaftrek daalt opnieuw en de startersaftrek wordt volgens de kabinetsplannen helemaal afgeschaft. Ook de KIA wordt versoberd.
Werkgevers krijgen tegelijkertijd te maken met nieuwe kosten en regels. Vooral de pseudo-eindheffing op fossiele auto's van de zaak kan stevig aantikken. Daarnaast verdwijnt de aparte belastingvrije personeelskorting en wordt de expatregeling versoberd.
Daar staan ook voordelen tegenover. De EIA wordt ruimer, de vrije ruimte van de WKR stijgt en de belastingvrije kilometervergoeding is al verhoogd naar € 0,25. Daarnaast wil het kabinet bijna € 4 miljard investeren in innovatie.
Hoe het totaalplaatje voor ondernemers er precies uitziet, weten we op dinsdag 15 september. Dan worden de Miljoenennota, Rijksbegroting en het Belastingplan 2027 gepubliceerd. Daarna moeten de belastingplannen nog door de Tweede en Eerste Kamer. Tot die tijd kunnen vooral de recent uitgelekte begrotingsafspraken nog veranderen.
