Als DGA bouw je niet automatisch pensioen op via een pensioenfonds, zoals werknemers in loondienst. Sinds pensioen in eigen beheer is afgeschaft, ben je zelf verantwoordelijk voor je oudedagsvoorziening. Gelukkig heb je als DGA verschillende fiscaal aantrekkelijke opties. In dit artikel lees je welke vijf opties er zijn en wat ze je opleveren.
Waarom is pensioen opbouwen als DGA verstandig?
Door pensioen op te bouwen zorg je ervoor dat je na je werkzame leven kunt blijven genieten van een comfortabele levensstijl, zonder financiële zorgen. Daarnaast zijn er diverse andere redenen waarom pensioen opbouwen een verstandige keuze is:
Fiscale voordelen
Pensioenopbouw levert ook fiscale voordelen op, ongeacht welke route je kiest. Bouw je pensioen op via een lijfrente, pensioenrekening of pensioenverzekering in privé? Dan zijn de premies vaak aftrekbaar van je belastbare inkomen in box 1, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt.
Kies je ervoor om te beleggen of sparen via je bv? Dan vallen de rendementen onder de vennootschapsbelasting, die doorgaans lager is dan het toptarief in de inkomstenbelasting. Bovendien betaal je in beide gevallen pas belasting op het moment dat je het geld daadwerkelijk opneemt of uitkeert.
Voorbereid op onvoorziene omstandigheden en nalatenschap
Het leven kan onvoorspelbaar zijn en onvoorziene omstandigheden zoals arbeidsongeschiktheid, ziekte of een vroegtijdig overlijden kunnen grote financiële gevolgen hebben. Een goed opgebouwd pensioen biedt een vangnet in dergelijke situaties. Sommige pensioenproducten bieden extra dekking voor arbeidsongeschiktheid of overlijden. Dat biedt extra zekerheid voor jou en je gezin.
Zekerheid, rust en minder afhankelijk van toekomstige waarden en opbrengst van je bedrijf
Daarnaast geeft het opbouwen van pensioen ook zekerheid en rust. Je kunt alles wel in je bedrijf stoppen en hopen dat je een mooi bedrag krijgt wanneer je verkoopt. Toch kan dit in de praktijk flink tegenvallen. Misschien verkeert je bedrijf of branche wel in zwaar weer als het zover is. En zo zijn er veel factoren te bedenken die negatief kunnen uitpakken voor de verkoop. Leg dus niet al je eieren in één mandje en start met pensioen opbouwen.
5 manieren om als DGA pensioen op te bouwen
Sinds pensioen in eigen beheer in juli 2017 is afgeschaft, bouw je als DGA op een andere manier pensioen op. Gelukkig zijn er genoeg fiscaal aantrekkelijke mogelijkheden voor je pensioenvoorziening:
1. Jaarruimte gebruiken
Als DGA kun je gebruikmaken van de jaarruimte om een fiscaal voordelig pensioen op te bouwen. Dit betekent dat je jaarlijks een bepaald bedrag kunt storten in een lijfrenteverzekering, lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrecht. Deze stortingen zijn aftrekbaar van je belastbaar inkomen, waardoor je minder inkomstenbelasting afdraagt. De jaarruimte is gebaseerd op een percentage van je pensioengevend inkomen, verminderd met de AOW-franchise en de reeds opgebouwde pensioenrechten.
Hoe hoog is je jaarruimte?
De jaarruimte bedraagt maximaal 30% van je inkomen boven de AOW-franchise. Het gebruikelijk loon voor een DGA is in 2026 minimaal € 58.000, wat de basis vormt voor de berekening van je jaarruimte.
Reserveringsruimte
Heb je de jaarruimte van de afgelopen 10 jaar niet of slechts deels gebruikt? Dan mag je dit ongebruikte deel alsnog belastingvriendelijk toepassen. Jaarruimte die je niet gebruikt wordt reserveringsruimte. Hier geldt een maximumbedrag, dat jaarlijks wordt vastgesteld.
2. Beleggen of sparen in box 3 (pensioen privé regelen)
Een andere optie is om te beleggen of sparen in box 3. Hierin vallen je privé spaargelden en beleggingen. Hoewel de vermogensrendementsheffing minder gunstig is dan andere pensioenopbouwmogelijkheden, biedt het wel flexibiliteit en eenvoud. Het vermogen in box 3 wordt belast tegen een fictief rendement, waarover je belasting betaalt. Het voordeel van sparen of beleggen in box 3 is dat je vrij over je geld kunt beschikken en kunt investeren naar eigen inzicht.
Box 3-tarief stijgt in 2026
Let op: vanaf 2026 wordt het rendement in box 3 zwaarder belast, namelijk tegen 34% in plaats van het eerdere tarief. Daarmee wordt deze optie fiscaal nog iets minder aantrekkelijk dan voorheen. Sparen of beleggen in box 3 boven het heffingsvrije vermogen wordt dus relatief duurder.
3. Beleggen of sparen met je bv
Je kunt er ook voor kiezen om via je bv te beleggen of sparen voor je pensioen. Dit kan bijvoorbeeld door overtollige liquiditeiten binnen je bv te investeren in aandelen, obligaties, vastgoed of andere beleggingen. De rendementen die je hiermee behaalt, vallen onder de vennootschapsbelasting. Vervolgens kun je op een later moment, wanneer je met pensioen gaat, deze beleggingen verkopen en het geld als dividend laten uitkeren. Hoewel je dan dividendbelasting betaalt, kan deze methode fiscaal voordeliger zijn dan privé beleggen door de lagere vennootschapsbelastingtarieven.
4. Pensioenregeling bij een pensioenverzekeraar
Een traditionele optie is om een pensioenverzekering af te sluiten bij een toegelaten pensioenuitvoerder. Hierbij stort je premies in een pensioenpolis, waarbij de verzekeraar zorgt voor de uitkering van je pensioen op de pensioendatum. Dit kan zowel in de vorm van een beschikbare premieregeling als een uitkeringsregeling. Het voordeel hiervan is de zekerheid van een vaste uitkering en het uitbesteden van het beheer aan een professionele partij. Dit kan wel hogere kosten met zich meebrengen in vergelijking met zelf beleggen of sparen.
5. Combinatie van bovenstaande opties
Tot slot is het mogelijk om een combinatie van bovenstaande opties te gebruiken. Door bijvoorbeeld een deel van je pensioenopbouw via de jaarruimte te regelen, een deel te beleggen in box 3 en een deel via je bv te beleggen, kun je de voordelen van verschillende methoden combineren. Dit biedt flexibiliteit en de mogelijkheid om risico’s te spreiden. Het is belangrijk om hierbij goed advies in te winnen en een gedegen financieel plan op te stellen, zodat je optimaal profiteert van de fiscale voordelen en tegelijkertijd voldoende pensioen opbouwt.
DGA pensioen: laat je adviseren
Hoewel je als DGA verschillende opties hebt om pensioen op te bouwen, is het kiezen van de juiste optie niet eenvoudig. Welke manier het meest gunstig is voor jouw situatie, hangt af van een heleboel zaken, zoals je persoonlijke situatie, financiële doelen en risicobereidheid. Het is daarom verstandig om je goed te laten adviseren door een financieel planner of pensioenadviseur, zodat je de beste strategie voor jouw specifieke omstandigheden te bepaalt.
Lees het artikel over een pensioenplan in 5 stappen
